Jours des comptes clients
Les jours des comptes débiteurs sont le nombre de jours pendant lesquels une facture client est impayée avant d'être encaissée. Le but de la mesure est de déterminer l'efficacité des efforts de crédit et de recouvrement d'une entreprise pour accorder du crédit à des clients réputés, ainsi que sa capacité à collecter des espèces en temps opportun. La mesure est généralement appliquée à l'ensemble des factures impayées par une entreprise à tout moment, plutôt qu'à une seule facture. Lorsqu'elle est mesurée au niveau du client individuel, la mesure peut indiquer quand un client a des problèmes de trésorerie, car elle tentera d'allonger le temps avant de payer les factures.
Il n'y a pas un nombre absolu de jours de comptes clients qui est considéré comme une excellente ou une mauvaise gestion des comptes clients, puisque le chiffre varie considérablement selon l'industrie et les conditions de paiement sous-jacentes. En général, un chiffre de 25% de plus que les conditions standards autorisées représente une opportunité d'amélioration. A l'inverse, un chiffre en jours de comptes clients très proche des délais de paiement accordés à un client indique probablement que la politique de crédit d'une entreprise est trop stricte. Lorsque tel est le cas, une entreprise détourne potentiellement les ventes (et les bénéfices) en refusant le crédit aux clients qui sont plus susceptibles qu'improbables de pouvoir payer l'entreprise.
La formule des jours de comptes clients est la suivante:
(Débiteurs ÷ Revenus annuels) x Nombre de jours dans l'année = Jours débiteurs
Par exemple, si une entreprise a un solde moyen de ses comptes clients de 200 000 USD et un chiffre d'affaires annuel de 1 200 000 USD, le nombre de jours de ses comptes clients est le suivant:
(200 000 $ de débiteurs ÷ 1 200 000 $ de revenus annuels) x 365 jours
= 60,8 jours de comptes débiteurs
Le calcul indique que l'entreprise a besoin de 60,8 jours pour collecter une facture type.
Un moyen efficace d'utiliser la mesure des jours des comptes clients est de la suivre sur une ligne de tendance, mois par mois. Cela montre tout changement dans la capacité de l'entreprise à collecter auprès de ses clients. Si une entreprise est très saisonnière, une variation consiste à comparer la mesure à la même métrique pour le même mois de l'année précédente; cela fournit une base de comparaison plus raisonnable.
Quelle que soit la façon dont cette mesure est utilisée, rappelez-vous qu'elle est généralement compilée à partir d'un grand nombre de factures impayées et ne fournit donc aucune indication sur la recouvrabilité d'une facture spécifique. Ainsi, vous devriez le compléter par un examen continu du rapport des comptes clients âgés et des notes de recouvrement du personnel de recouvrement.
Voici toutes les méthodes possibles pour réduire le nombre de jours de comptes clients:
Resserrer les conditions de crédit, de sorte que les clients financièrement plus faibles doivent payer en espèces
Appelez les clients avant la date de paiement pour voir si les paiements ont été planifiés et pour résoudre les problèmes le plus tôt possible
Installer un logiciel de collecte pour augmenter l'efficacité du personnel des collections
Embaucher du personnel de soutien pour gérer la paperasse du personnel de recouvrement, afin de passer plus de temps à contacter les clients
Impliquer une assistance de recouvrement plus agressive, comme un cabinet d'avocats, plus tôt dans le processus de recouvrement
Être prêt à reprendre des marchandises si un client ne peut pas payer
