Taux de rotation des comptes clients

Le taux de rotation des comptes clients est le nombre de fois par an qu'une entreprise recueille ses comptes clients moyens. Le ratio est utilisé pour évaluer la capacité d'une entreprise à émettre efficacement des crédits à ses clients et à collecter des fonds auprès d'eux en temps opportun. Un taux de rotation élevé indique une combinaison d'une politique de crédit prudente et d'un service de recouvrement agressif, ainsi que d'un certain nombre de clients de grande qualité. Un faible taux de rotation représente une opportunité de recouvrer des comptes clients trop anciens qui bloquent inutilement le fonds de roulement. Un faible taux de rotation des créances peut être causé par une politique de crédit lâche ou inexistante, une fonction de recouvrement inadéquate et / ou une grande proportion de clients ayant des difficultés financières. Il est également fort probable qu'un faible taux de rotation indique un montant excessif de créances douteuses.Il est utile de suivre la rotation des comptes clients sur une ligne de tendance afin de voir si la rotation ralentit; si tel est le cas, une augmentation du financement du personnel des collections peut être nécessaire, ou au moins un examen des raisons pour lesquelles le roulement se détériore.

Pour calculer le taux de rotation des créances, additionnez les créances de début et de fin pour obtenir la moyenne des créances pour la période de mesure et divisez-la en ventes à crédit nettes pour l'année. La formule est la suivante:

Ventes annuelles nettes de crédit ÷ ((Comptes clients débutants + comptes clients finaux) / 2)

Par exemple, le contrôleur de la société ABC souhaite déterminer le chiffre d'affaires des comptes clients de la société pour l'année écoulée. Au début de cette période, le solde d'ouverture des comptes débiteurs était de 316 000 $ et le solde de clôture de 384 000 $. Les ventes à crédit nettes des 12 derniers mois se sont élevées à 3 500 000 $. Sur la base de ces informations, le contrôleur calcule le chiffre d'affaires des comptes clients comme suit:

3500000 $ Ventes à crédit nettes ÷ ((316000 $ créances initiales + 384000 $ créances finales) / 2)

= 3500000 $ Ventes à crédit nettes ÷ 350000 $ Moyenne des débiteurs

= 10,0 Rotation des comptes clients

Ainsi, les comptes débiteurs d'ABC ont été retournés 10 fois au cours de la dernière année, ce qui signifie que le compte débiteur moyen a été recouvré en 36,5 jours.

Voici quelques éléments de mise en garde à prendre en compte lors de l'utilisation de la mesure du chiffre d'affaires des créances:

  • Certaines entreprises peuvent utiliser les ventes totales dans le numérateur, plutôt que les ventes à crédit nettes. Cela peut conduire à une mesure trompeuse si la proportion des ventes au comptant est élevée, car le montant du chiffre d'affaires apparaîtra plus élevé que ce n'est vraiment le cas.

  • Un taux de rotation des comptes clients très élevé peut indiquer une politique de crédit excessivement restrictive, dans laquelle le gestionnaire de crédit n'autorise que les ventes à crédit aux clients les plus solvables et laisse les concurrents dotés de politiques de crédit plus souples emporter d'autres ventes.

  • Les soldes des comptes débiteurs d'ouverture et de fin ne concernent que deux moments précis au cours de l'année de mesure, et les soldes à ces deux dates peuvent varier considérablement par rapport au montant moyen de l'année entière. Par conséquent, il est acceptable d'utiliser une méthode différente pour obtenir le solde moyen des débiteurs, comme le solde de clôture moyen pour les 12 mois de l'année.

  • Un faible chiffre d'affaires des créances n'est peut-être pas du tout la faute du personnel chargé du crédit et des recouvrements. Au lieu de cela, il est possible que des erreurs commises dans d'autres parties de l'entreprise empêchent le paiement. Par exemple, si les marchandises sont défectueuses ou si les mauvaises marchandises sont expédiées, les clients peuvent refuser de payer l'entreprise. Ainsi, le blâme pour un résultat de mesure médiocre peut se propager dans de nombreuses parties d'une entreprise.

Le ratio de rotation des comptes clients peut être utilisé dans l'analyse d'une entreprise acquise potentielle. Lorsque le ratio est excessivement bas, un acquéreur peut y voir une opportunité d'appliquer des pratiques de crédit et de recouvrement plus vigoureuses, réduisant ainsi l'investissement en fonds de roulement nécessaire à la gestion de l'entreprise.

Termes similaires

Le taux de rotation des débiteurs est également connu comme le taux de rotation du débiteur.

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