Définition des frais d'intérêt

Les intérêts débiteurs correspondent au coût des fonds empruntés. Il est comptabilisé dans le compte de résultat en tant que dépense hors exploitation et est dérivé des accords de prêt tels que les lignes de crédit, les prêts et les obligations. Le montant des intérêts encourus est généralement exprimé en pourcentage du montant impayé du principal. La formule des frais d'intérêts est:

(Jours pendant lesquels les fonds ont été empruntés ÷ 365 jours) x taux d'intérêt x capital = frais d'intérêt

Par exemple, ABC International emprunte 1 000 000 $ à une banque le 1er juin et rembourse le prêt le 15 juillet. Le taux d'intérêt sur le prêt est de 8%. Les frais d'intérêts au cours du mois de juin sont calculés comme suit:

(30 jours ÷ 365 jours) x 8% x 1000000 $ = 6575,34 $

Les frais d'intérêts au cours du mois de juillet sont calculés comme suit:

(15 jours ÷ 365 jours) x 8% x 1000000 USD = 3287,67 USD

Le prêteur facture généralement à l'emprunteur le montant des intérêts dus. Lorsque l'emprunteur reçoit cette facture, l'écriture comptable habituelle est un débit aux frais d'intérêts et un crédit aux comptes créditeurs. Si une facture n'est pas encore arrivée du prêteur à la fin du mois et que l'emprunteur veut fermer ses livres rapidement, il peut à la place accumuler la dépense avec un débit aux frais d'intérêts et un crédit aux intérêts payables ou courus. L'emprunteur doit configurer cette écriture de journal en tant qu'écriture contre-passante, de sorte que l'écriture s'annule automatiquement au début de la période comptable suivante. Ensuite, lorsque la facture du prêteur arrive finalement, l'emprunteur peut l'enregistrer de la manière qui vient d'être indiquée pour une facture.

Si la période couverte par la facture d'un prêteur ne correspond pas exactement aux dates de la période comptable de l'emprunteur, l'emprunteur devrait accumuler le montant supplémentaire des frais d'intérêts non inclus dans la facture. Par exemple, si la facture d'un prêteur ne court que le 25 du mois, l'emprunteur devrait accumuler les frais d'intérêts supplémentaires associés à toute dette impayée du 26 au dernier jour du mois.

Les frais d'intérêts sont généralement des frais déductibles d'impôt, ce qui fait de la dette une forme de financement moins coûteuse que les capitaux propres. Cependant, un montant de dette excessif présente également le risque de faillite de l'entreprise si l'emprunteur ne peut honorer ses dettes. Ainsi, une équipe de direction prudente n'encourt qu'un montant modeste de frais d'intérêts par rapport à l'actif et à la capacité de gain d'une entreprise.