Dépôt en transit

Un dépôt en transit est constitué d'espèces et de chèques qui ont été reçus et enregistrés par une entité, mais qui n'ont pas encore été enregistrés dans les registres de la banque où les fonds sont déposés. Si cela se produit en fin de mois, le dépôt n'apparaîtra pas dans le relevé bancaire émis par la banque et devient ainsi un élément de rapprochement dans le rapprochement bancaire établi par l'entité.

Un dépôt en transit se produit lorsqu'un dépôt arrive à la banque trop tard pour qu'il soit enregistré ce jour-là, ou si l'entité envoie le dépôt à la banque (auquel cas un envoi postal de plusieurs jours peut entraîner un retard supplémentaire), ou l'entité n'a pas encore envoyé le dépôt à la banque du tout.

Par exemple, le 30 avril, ABC Corporation reçoit un chèque d'un client d'un montant de 25 000 $. Il enregistre le chèque comme un reçu de caisse le même jour et dépose le chèque à sa banque en fin de journée. La banque n'enregistre pas le chèque dans ses livres avant le jour suivant, le 1er mai. Ainsi, lorsque le contrôleur d'ABC termine le rapprochement bancaire de fin de mois, elle doit ajouter 25 000 $ au solde de caisse indiqué sur le relevé bancaire afin qu'il corresponde le solde de trésorerie indiqué dans les registres comptables d'ABC.

Lorsqu'une entreprise utilise un coffre-fort bancaire, les paiements vont des clients directement à la banque, à quel point la banque enregistre les dépôts, puis informe l'entreprise des reçus. Dans ce cas, il n'y a pas de dépôt en transit, puisque les registres bancaires sont mis à jour avant les registres tenus par l'entreprise. Si l'entreprise est dilatoire dans l'enregistrement de ces dépôts, il pourrait même y avoir un dépôt inversé en transit, où la banque enregistre les informations bien avant l'entreprise.