Grand livre subsidiaire
Un grand livre auxiliaire stocke les détails d'un compte de contrôle du grand livre. Une fois que les informations ont été enregistrées dans un grand livre auxiliaire, elles sont périodiquement récapitulées et enregistrées dans un compte de contrôle dans le grand livre général, qui à son tour est utilisé pour construire les états financiers d'une société. La plupart des comptes du grand livre ne sont pas des comptes de contrôle; au lieu de cela, les transactions individuelles y sont enregistrées directement. Les grands livres auxiliaires sont utilisés lorsqu'il existe une grande quantité d'informations sur les transactions qui encombreraient le grand livre général. Cette situation se produit généralement dans les entreprises ayant un volume de ventes important. Ainsi, il n'est pas nécessaire de disposer d'un registre subsidiaire dans une petite entreprise.
Un grand livre auxiliaire peut être configuré pour pratiquement n'importe quel compte du grand livre général. Cependant, ils ne sont généralement créés que pour les zones dans lesquelles les volumes de transactions sont élevés, ce qui limite leur utilisation à quelques zones. Des exemples de grands livres auxiliaires sont:
Grand livre des comptes fournisseurs
Grand livre des comptes clients
Grand livre des immobilisations
Grand livre d'inventaire
Grand livre des achats
À titre d'exemple des informations contenues dans un grand livre auxiliaire, le livre d'inventaire peut contenir des transactions sur les entrées en stock, les mouvements de stock vers l'atelier de production, la conversion en produits finis, les rapports de rebut et de reprise, les radiations pour stocks obsolètes et les ventes à les clients.
Une partie du processus de clôture de période consiste à enregistrer les informations dans un grand livre auxiliaire dans le grand livre. La comptabilisation est généralement une étape de traitement manuel, vous devez donc vérifier que tous les livres auxiliaires ont été correctement complétés et clôturés avant de comptabiliser leurs totaux récapitulatifs dans le grand livre. Sinon, certaines transactions en retard pourraient ne pas être comptabilisées dans le grand livre avant la prochaine période de déclaration.
Afin de rechercher des informations comptables lorsqu'un grand livre auxiliaire est utilisé, vous devez explorer en avant du grand livre général au grand livre auxiliaire approprié, où les informations détaillées sont stockées.
Il n'est pas nécessaire de configurer des registres auxiliaires du point de vue du contrôle ou de l'accès aux données, car vous pouvez généralement restreindre l'accès aux comptes individuels dans de meilleurs logiciels de comptabilité.
Termes similaires
Un grand livre subsidiaire est également appelé livre auxiliaire ou sous-compte.
