Bouclier fiscal
Un bouclier fiscal est l'utilisation délibérée de dépenses imposables pour compenser le revenu imposable. Le but d'un bouclier fiscal est de reporter ou d'éliminer une obligation fiscale. Cela peut réduire le taux d'imposition effectif d'une entreprise ou d'un particulier, ce qui est particulièrement important lorsque le revenu déclaré est assez élevé. Voici des exemples de dépenses imposables utilisées comme bouclier fiscal:
Verser des fonds pour des contributions caritatives, pour imputer les contributions comme une dépense imposable
Contracter des dettes, afin de déduire les intérêts débiteurs connexes en charges imposables
Engager des frais médicaux, afin de déduire les paiements en tant que dépense imposable
Acquérir des immobilisations corporelles, afin de comptabiliser un amortissement accéléré (dans le cas d'immobilisations incorporelles) en tant que charge imposable
La valeur d'un bouclier fiscal est calculée comme le montant de la dépense imposable, multiplié par le taux d'imposition. Ainsi, si le taux d'imposition est de 21% et que l'entreprise a des frais d'intérêts de 1 000 $, la valeur du bouclier fiscal des frais d'intérêts est de 210 $.
La stratégie de bouclier fiscal peut être utilisée pour augmenter la valeur d'une entreprise, car elle réduit le passif d'impôt qui réduirait autrement la valeur des actifs de l'entité. Les effets du bouclier fiscal doivent être utilisés dans toutes les analyses de flux de trésorerie, car le montant de trésorerie payé en impôts est impacté.
Des stratégies de bouclier fiscal sont disponibles pour les déclarations de revenus des entreprises et des particuliers. L'exemple classique d'une stratégie de bouclier fiscal pour un particulier est l'acquisition d'une maison avec une hypothèque. Les frais d'intérêts associés à l'hypothèque sont déductibles d'impôt, qui sont ensuite déduits du revenu imposable de la personne, ce qui entraîne une réduction significative de son impôt à payer.
