Bouclier fiscal d'amortissement

Un bouclier fiscal pour amortissement est une technique de réduction d'impôt selon laquelle la charge d'amortissement est soustraite du revenu imposable. Le montant par lequel l'amortissement protège le contribuable de l'impôt sur le revenu est le taux d'imposition applicable, multiplié par le montant de l'amortissement. Par exemple, si le taux d'imposition applicable est de 21% et le montant de l'amortissement qui peut être déduit est de 100 000 $, le bouclier fiscal pour l'amortissement est de 21 000 $.

Quiconque envisage d'utiliser le bouclier fiscal d'amortissement devrait envisager l'utilisation d'un amortissement accéléré. Cette approche permet au contribuable de comptabiliser un montant d'amortissement plus important comme dépense imposable pendant les premières années de la vie d'une immobilisation fixe, et moins d'amortissement plus tard dans sa vie. En utilisant l'amortissement accéléré, un contribuable peut reporter la reconnaissance du revenu imposable à des années ultérieures, reportant ainsi le paiement de l'impôt sur le revenu au gouvernement.

L'utilisation d'un bouclier fiscal pour l'amortissement est plus applicable dans les industries à forte intensité d'actifs, où de grandes quantités d'immobilisations peuvent être amorties. À l'inverse, une entreprise de services peut avoir peu d'immobilisations (voire aucune), et n'aura donc pas un montant significatif d'amortissement à utiliser comme protection fiscale.

Le concept de bouclier fiscal peut ne pas s'appliquer dans certaines juridictions gouvernementales où l'amortissement n'est pas autorisé à titre de déduction fiscale. Ou, le concept peut être applicable mais avoir moins d'impact si l'amortissement accéléré n'est pas autorisé; dans ce cas, l'amortissement linéaire est utilisé pour calculer le montant de l'amortissement admissible.

Dans les organisations qui sous-traitent la préparation de leurs déclarations de revenus, le préparateur de déclarations de revenus peut être chargé de maintenir une liste distincte des actifs amortissables, pour lesquels le préparateur calcule l'amortissement accéléré autorisé le plus agressif à inclure dans les déclarations de revenus. Pendant ce temps, la société maintient ses propres calculs d'amortissement pour les états financiers, qui sont plus susceptibles d'utiliser la méthode d'amortissement linéaire. Ce traitement alternatif permet l'utilisation de méthodes d'amortissement plus simples pour la préparation des états financiers, ce qui peut contribuer à un processus de clôture plus rapide.

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