Le compte de résultat de la comptabilité de caisse

Un état des résultats selon la comptabilité de caisse est un état des résultats qui contient uniquement les revenus pour lesquels des liquidités ont été reçues des clients et les dépenses pour lesquelles des dépenses de trésorerie ont été effectuées. Ainsi, il est formulé selon les lignes directrices de la comptabilité de caisse (qui n'est pas conforme aux PCGR ou aux IFRS).

Un état des résultats selon la comptabilité de caisse peut contenir des résultats sensiblement différents de ceux d'un état des résultats selon la méthode de la comptabilité d'exercice, car la comptabilisation des produits est retardée du temps nécessaire aux clients pour payer les montants facturés et la comptabilisation des dépenses est retardée jusqu'à ce moment. car l'entreprise choisit de payer ses factures aux fournisseurs. À titre d'exemple de cette différence, si une entreprise devait émettre des délais de paiement de 30 jours à ses clients et avait des conditions similaires avec ses fournisseurs, les résultats indiqués dans son compte de résultat seraient effectivement ceux qui auraient été déclarés selon la méthode de la comptabilité d'exercice de comptabilité dans le mois immédiatement précédent.

En raison de la différence temporelle importante entre un état des résultats selon la comptabilité de caisse et un état des résultats selon la méthode de la comptabilité d'exercice, vous devez toujours étiqueter le compte de résultats de manière bien visible en utilisant un format semblable au suivant:

Société ABC

Compte de résultat de la comptabilité de caisse

pour le mois terminé le xx / xx / xxxx

Pour être encore plus clair pour tout lecteur du compte de résultat qui n'a pas vu l'en-tête révisé, vous devez renommer la ligne «Revenu net» avec «Revenu net de caisse».

Mieux encore, ajoutez un pied de page au compte de résultat en indiquant:

État des résultats selon la comptabilité de caisse - Non préparé selon les principes comptables généralement reconnus

Les principales étapes de l'ajustement d'un état des résultats de la comptabilité de caisse à un état des résultats de la comptabilité d'exercice sont les suivantes:

Ajustements de revenus:

  • Soustrayez toutes les factures pour lesquelles de l'argent a été reçu des clients

  • Soustrayez tous les dépôts en espèces reçus des clients qui n'ont pas été gagnés

  • Ajouter des factures aux clients pendant la période

  • Ajouter des produits / services gagnés mais non facturés

Ajustements de dépenses:

  • Soustraire les paiements effectués pour les dépenses engagées au cours d'une période antérieure

  • Soustrayez tous les dépôts payés pour lesquels la charge n'a pas encore été comptabilisée

  • Ajouter les dépenses accumulées pendant la période pour laquelle il n'y a pas encore de factures fournisseurs

  • Ajouter les factures fournisseurs reçues au cours de la période, relatives à la période en cours

  • Ajouter la dotation aux amortissements et les autres dépenses non monétaires

Les auditeurs ne certifieront pas un état des résultats préparé selon la comptabilité de caisse; le relevé doit être converti en comptabilité d'exercice avant qu'une certification ne soit délivrée.

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