Comment rapprocher les comptes clients
Le rapprochement des comptes débiteurs consiste à faire correspondre les montants détaillés des factures impayées des clients avec le total des comptes débiteurs indiqué dans le grand livre général. Ce processus d'appariement est important, car il prouve que le chiffre du grand livre pour les créances est justifié. Les deux sources d'informations pour ce rapprochement sont les suivantes:
Grand livre général . Il y a généralement un compte dans le grand livre qui est spécifiquement désigné pour la compilation unique de toutes les créances liées aux clients (appelées créances commerciales). Une fois que toutes les transactions ont été enregistrées pour une période de reporting et que tous les soldes du grand livre auxiliaire ont été enregistrés dans le grand livre général, le solde de clôture résultant dans le compte des créances est le total récapitulatif à vérifier par un rapprochement.
Détail des créances . La liste détaillée des factures clients impayées qui doivent correspondre au solde de clôture du grand livre général est généralement enregistrée dans un grand livre des ventes subsidiaire. Pour extraire ces informations à des fins de rapprochement, imprimez le rapport des comptes clients âgés au dernier jour de la période de déclaration. Les totaux de ce rapport sont ensuite comparés au total des créances dans le grand livre.
Lors du rapprochement, il peut y avoir des différences entre les deux montants pour les raisons suivantes:
Une écriture de journal a été effectuée dans le compte du grand livre qui contournait le grand livre des ventes subsidiaire. C'est la raison la plus courante d'une différence.
Une facturation a été imputée accidentellement à un compte autre que le compte des créances clients. C'est la raison la moins courante d'une différence, car le module de facturation est configuré pour enregistrer automatiquement toutes les factures sur le compte approprié.
L'état des créances anciennes a été exécuté à une date différente de la date utilisée pour obtenir le solde du grand livre.
Ce processus de rapprochement est généralement effectué dans le cadre des activités de clôture de fin de mois avant la publication des états financiers. Si le rapprochement n'est pas effectué et qu'il s'avère qu'il y a une erreur dans le grand livre, cela signifie qu'il pourrait y avoir une inexactitude significative dans les états financiers.
Au minimum, il devrait y avoir un rapprochement des comptes débiteurs à la fin de l'exercice, afin que toute inexactitude liée aux créances ait été supprimée des états financiers avant leur examen par les auditeurs externes de la société.
