Comment préparer un état des flux de trésorerie

Un état des flux de trésorerie contient des informations sur les flux de trésorerie entrant et sortant d'une entreprise, et les utilisations auxquelles ces liquidités sont destinées. L'état est composé de trois sections dans lesquelles sont présentés les flux de trésorerie survenus au cours de la période de reporting relatifs aux éléments suivants:

• Flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation

• Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement

• Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Le tableau des flux de trésorerie fait partie des états financiers, dont les deux autres états principaux sont le compte de résultat et le bilan. L'état des flux de trésorerie est examiné de près par les utilisateurs des états financiers, car son reporting détaillé des flux de trésorerie peut donner un aperçu de la santé financière d'une entreprise.

Le format le plus couramment utilisé pour l'état des flux de trésorerie est appelé la méthode indirecte. La présentation générale d'un tableau des flux de trésorerie selon la méthode indirecte est présentée ci-dessous, avec une explication de la source des informations dans le relevé. Les sources d'informations figurant dans le tableau peuvent être utilisées pour préparer un tableau des flux de trésorerie.

Société ABC

État des flux de trésorerie (méthode indirecte)

pour l'exercice clos le 31/12/20X1