La différence entre le résultat net et le flux de trésorerie net
Le bénéfice net correspond aux revenus constatés au cours d'une période de reporting, moins les dépenses comptabilisées au cours de la même période. Ce montant est généralement calculé selon la méthode de la comptabilité d'exercice, selon laquelle les dépenses sont comptabilisées en même temps que les revenus auxquels elles se rapportent. Cette base de comptabilité nécessite l'utilisation de charges à payer pour accélérer la comptabilisation des dépenses qui n'ont pas encore été payées, ainsi que l'utilisation de dépenses payées d'avance pour différer la comptabilisation des coûts qui n'ont pas encore été consommés. En outre, les ventes sont comptabilisées au fur et à mesure qu'elles sont gagnées, plutôt que lorsque les montants associés de paiements en espèces des clients sont reçus. Le résultat est un revenu net qui ne reflète pas le montant de trésorerie réellement consommé ou généré au cours d'une période.
Le flux de trésorerie net est la variation nette du montant de trésorerie qu'une entreprise génère ou perd au cours d'une période de reporting, et est généralement mesuré à la fin du dernier jour d'une période de reporting. Le flux de trésorerie net est calculé en déterminant les variations des soldes de trésorerie de clôture d'une période à l'autre et n'est pas touché par la comptabilité d'exercice.
Compte tenu de ces descriptions du résultat net et du flux de trésorerie net, les principales différences entre le résultat net et le flux de trésorerie net sont:
Dépenses à payer . Les dépenses sont incluses dans le calcul du résultat net pour lequel aucun paiement en espèces ne peut encore avoir été effectué.
Frais payés d'avance . Les paiements en espèces pour les coûts encourus peuvent être enregistrés en tant qu'actifs au lieu de dépenses, car ils n'ont pas encore été consommés.
Revenus reportés . Les revenus sont exclus du calcul du revenu net, car ils n'ont pas encore été gagnés, même si les liquidités correspondantes ont peut-être déjà été reçues (peut-être sous forme de dépôt client).
Ventes à crédit . Les revenus sont inclus dans le calcul du bénéfice net, car ils ont été gagnés, même si les encaissements connexes ne se sont peut-être pas encore produits.
