Conditions de crédit et coût du crédit

Aperçu des conditions de crédit

Les conditions de crédit sont les conditions de paiement indiquées sur une facture. Il est assez courant pour les vendeurs d'offrir des conditions de paiement anticipé à leurs clients afin d'accélérer le flux de liquidités entrantes. Cela est particulièrement courant pour les entreprises à court de liquidités ou celles qui n'ont pas de marge de crédit de secours pour absorber tout déficit de trésorerie à court terme. Les conditions de crédit offertes aux clients pour un paiement anticipé doivent être suffisamment lucratives pour qu'ils veuillent payer tôt, mais pas si lucratives que le vendeur paie effectivement un taux d'intérêt excessivement élevé pour l'utilisation de l'argent qu'il reçoit tôt.

La structure des termes utilisée pour les conditions de crédit consiste d'abord à indiquer le nombre de jours que vous accordez aux clients à compter de la date de facturation pour profiter des conditions de crédit pour paiement anticipé. Par exemple, si un client est censé payer dans les 10 jours sans remise, les conditions sont "10 jours nets", tandis que si le client doit payer dans les 10 jours pour bénéficier d'une remise de 2%, les conditions sont "2/10 ". Pour développer le dernier exemple, si le client doit payer dans les 10 jours pour obtenir une remise de 2%, ou peut effectuer un paiement normal en 30 jours, alors les conditions sont énoncées comme "2/10 net 30".

Le tableau ci-dessous présente certaines des conditions de crédit les plus courantes, explique ce qu'elles signifient et indique également le taux d'intérêt effectif offert aux clients avec chacune d'elles.

Le concept de conditions de crédit peut être élargi pour inclure l'ensemble du dispositif en vertu duquel les paiements sont effectués, plutôt que simplement les conditions associées aux paiements anticipés. Si tel est le cas, les sujets suivants sont inclus dans les conditions de crédit:

  • Le montant du crédit accordé au client

  • Le délai dans lequel les paiements doivent être effectués par le client

  • Conditions de remise pour paiement anticipé

  • La pénalité à facturer en cas de retard de paiement

Le coût du crédit

Vous devez connaître la formule pour déterminer le taux d'intérêt effectif que vous offrez à vos clients en utilisant des conditions d'escompte pour paiement anticipé. Les étapes de la formule sont:

  1. Calculez la différence entre la date de paiement pour ceux qui bénéficient de la remise pour paiement anticipé et la date à laquelle le paiement est normalement dû, et divisez-la en 360 jours. Par exemple, sous 2/10 net 30 termes, vous diviseriez 20 jours en 360, pour arriver à 18. Vous utilisez ce nombre pour annualiser le taux d'intérêt calculé à l'étape suivante.

  2. Soustrayez le pourcentage de remise de 100% et divisez le résultat en pourcentage de remise. Par exemple, sous 2/10 net 30 termes, vous diviseriez 2% par 98% pour arriver à 0,0204. Il s'agit du taux d'intérêt offert par le biais des conditions de crédit.

  3. Multipliez le résultat des deux calculs ensemble pour obtenir le taux d'intérêt annualisé. Pour conclure l'exemple, vous multiplieriez 18 par 0,0204 pour arriver à un taux d'intérêt annualisé effectif de 36,72%.

Ainsi, le calcul complet du coût du crédit est:

Remise% / (1-Remise%) x (360 / (Jours de paiement autorisés - Jours de remise))

Comptabilisation des conditions de crédit

Lorsqu'un client prend une remise pour paiement anticipé pour payer une facture, la comptabilisation de la transaction est la suivante:

Débit en espèces pour le montant en espèces reçu

Débit des remises sur ventes pour le montant de la remise pour paiement anticipé

Créditer les comptes clients pour le montant total de la facture

Cette entrée efface effectivement la facture du rapport des comptes clients âgés, puisqu'elle a maintenant été payée en totalité.

Tableau des conditions de crédit

Le tableau suivant contient un certain nombre de conditions de paiement standard, leur signification et le taux d'intérêt annuel effectif offert en vertu de ces conditions de crédit (le cas échéant).

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