Comment réconcilier le grand livre général
Le grand livre général est l'ensemble principal de comptes qui regroupe toutes les transactions enregistrées pour une entreprise. Lorsqu'une personne rapproche le grand livre général, cela signifie généralement que les comptes individuels du grand livre général sont en cours d'examen pour s'assurer que les documents d'origine correspondent aux soldes indiqués dans chaque compte. Le processus de rapprochement est une activité courante juste avant l'arrivée des auditeurs pour l'audit annuel, afin de s'assurer que les registres comptables sont en parfait état.
Le processus de rapprochement au niveau du compte comprend généralement les étapes suivantes:
Début de l'enquête sur l'équilibre . Faites correspondre le solde d'ouverture du compte avec les détails de rapprochement de fin de la période précédente. Si les montants ne correspondent pas, recherchez la raison de l'écart dans la période précédente. Si le compte n'a pas été rapproché depuis un certain temps, il est possible que l'erreur se situe plusieurs périodes dans le passé.
Enquête sur la période en cours . Faites correspondre les transactions déclarées dans le compte au cours de la période avec les transactions sous-jacentes et ajustez si nécessaire.
Examen des ajustements . Vérifiez la pertinence de toutes les écritures de journal d'ajustement enregistrées dans le compte au cours de la période et ajustez-les si nécessaire.
Examen des annulations . Assurez-vous que toutes les écritures de journal qui auraient dû être contrepassées dans la période ont été contrepassées.
Fin de la révision du solde . Vérifiez que les détails finaux du compte correspondent au solde final du compte.
Le concept de rapprochement du grand livre général peut également faire référence à l'examen du grand livre général dans son ensemble pour s'assurer que tous les comptes sont regroupés dans les états financiers. Ce processus de réconciliation comprend les étapes suivantes:
Résumez les soldes de fin de tous les comptes de revenus et vérifiez que le montant global correspond au total des revenus dans le compte de résultat.
Résumez les soldes de fin de tous les comptes de dépenses et vérifiez que le montant total correspond au total des dépenses dans le compte de résultat. Cela peut être effectué au niveau de chaque poste de dépense dans le compte de résultat.
Récapitulez tous les comptes d'actif, de passif et de capitaux propres et vérifiez que les montants globaux correspondent aux postes respectifs du bilan.
Le rapprochement du grand livre général peut également signifier la recherche d'un grand livre général déséquilibré, c'est-à-dire lorsque le total de tous les débits ne correspond pas au total de tous les crédits de la balance de vérification. Ce processus implique d'examiner les totaux de débit et de crédit au niveau du compte individuel pour voir quel compte contient les débits et crédits non concordants.
