Flux de trésorerie provenant des activités de financement
Les flux de trésorerie liés aux activités de financement sont un poste du tableau des flux de trésorerie. Cette déclaration est l'un des documents constituant les états financiers d'une société. L'élément de ligne contient la somme totale des changements subis par une entreprise au cours d'une période de déclaration désignée qui ont été causés par des transactions avec les propriétaires ou les prêteurs pour:
Fournir des fonds à long terme à l'entreprise; ou
Remettez ces fonds aux propriétaires ou aux prêteurs.
Si l'entreprise est une organisation à but non lucratif, vous incluriez également dans cette ligne toutes les contributions des donateurs dont les fonds doivent être utilisés uniquement à des fins à long terme.
Les éléments pouvant être inclus dans le poste des activités de financement sont les suivants:
Vente de stock (cash flow positif)
Rachat d'actions de la société (cash flow négatif)
Émission de dette, comme des obligations (flux de trésorerie positif)
Remboursement de la dette (cash flow négatif)
Paiement de dividendes (cash flow négatif)
Contributions des donateurs limitées à une utilisation à long terme (flux de trésorerie positif)
Le poste des flux de trésorerie liés aux activités de financement est l'un des éléments les plus importants du tableau des flux de trésorerie, car il peut représenter une source ou une utilisation substantielle de trésorerie qui compense de manière significative tout montant positif ou négatif de flux de trésorerie généré par les opérations. D'un autre côté, une organisation plus petite qui n'a aucune dette et ne paie pas de dividendes peut constater qu'elle n'a aucune activité de financement au cours d'une période de reporting et n'a donc pas besoin d'inclure ce poste dans son état des flux de trésorerie.
Vous devez vous pencher sur les raisons d'un solde positif ou négatif important dans les flux de trésorerie liés aux activités de financement, car cela peut, par exemple, indiquer la nécessité d'un prêt important pour soutenir les flux de trésorerie négatifs liés aux opérations. Ainsi, des montants importants dans cet élément de ligne peuvent être considérés comme un élément déclencheur d'une enquête plus détaillée.
