La différence entre le solde comptable et le solde disponible

Le solde du grand livre et le solde disponible sont des termes utilisés par une banque pour la position de trésorerie d'un compte courant. Le solde comptable est le solde disponible au début de la journée. Le solde disponible peut être défini de deux manières différentes; elles sont:

• Le solde du grand livre, plus ou moins toute activité ultérieure au cours de la journée; il s'agit essentiellement du solde de clôture à tout moment de la journée; ou

• Le solde du grand livre, moins les chèques déposés mais non encore mis à la disposition du titulaire du compte, ainsi que les autres crédits qui n'ont pas encore été imputés au compte.

Cette dernière définition est plus couramment utilisée. Ainsi, dans la plupart des situations, la principale différence entre le solde du grand livre et le solde disponible réside dans les chèques que l'entreprise ou l'individu a déposés sur son compte, mais que la banque n'a pas encore mis à disposition. La raison de ce retard est que la banque doit d'abord être payée par la banque de l'entité qui a émis le chèque. Une fois l'argent transféré, l'argent liquide sera mis à la disposition du titulaire du compte.

Les banques peuvent retarder la mise à disposition de ces espèces pour le titulaire du compte, gagnant ainsi des intérêts sur les espèces retenues.