Quelles sont les activités d'exploitation?

Les activités opérationnelles sont une classification des flux de trésorerie dans le tableau des flux de trésorerie. Les éléments classés dans ce domaine sont la principale activité génératrice de revenus d'une entité, de sorte que les flux de trésorerie sont généralement associés aux revenus et aux dépenses. Voici des exemples d'entrées de trésorerie provenant des activités d'exploitation:

• Encaissements provenant de la vente de biens et services

• Encaissements provenant de l'encaissement des créances

• Recettes de trésorerie provenant du règlement des poursuites

• Encaissements provenant du règlement des sinistres d'assurance

• Encaissements provenant des remboursements des fournisseurs

• Reçus en espèces des titulaires de permis

Voici des exemples de sorties de fonds pour les activités opérationnelles:

• Paiements en espèces aux employés

• Paiements en espèces aux fournisseurs

• Paiements en espèces d'amendes

• Paiements en espèces pour régler les poursuites

• Paiements en espèces des taxes

• Remboursements en espèces aux clients

• Paiements en espèces pour régler les obligations liées à la mise hors service d'immobilisations

• Paiements en espèces d'intérêts aux créanciers

• Paiements en espèces des cotisations

Les deux autres classifications utilisées dans le tableau des flux de trésorerie sont les activités d'investissement et les activités de financement. La classification des activités opérationnelles est la classification par défaut, donc si un flux de trésorerie n'appartient à aucune des autres classifications, il est placé dans les activités opérationnelles.