Trésorerie et équivalents de trésorerie

La trésorerie et les équivalents de trésorerie est un poste du bilan, indiquant le montant de toutes les espèces ou autres actifs facilement convertibles en trésorerie. Tous les éléments entrant dans cette définition sont classés dans la catégorie des actifs courants du bilan.

Des exemples d'argent liquide sont:

• Pièces de monnaie

• Devise

• Espèces dans les comptes chèques

• Espèces dans des comptes d'épargne

• Tirages bancaires

• Ordres financiers

• Petite caisse

Voici des exemples d'équivalents de trésorerie:

• Papier commercial

• Titres négociables

• Les fonds du marché monétaire

• Obligations d'État à court terme

• bons du Trésor

Les deux principaux critères de classification comme équivalent de trésorerie sont qu'un actif soit facilement convertible en un montant connu de trésorerie et qu'il soit si proche de sa date d'échéance qu'il existe un risque insignifiant de changement de valeur dû aux variations des taux d'intérêt par l'heure à laquelle la date d'échéance arrive. Si vous vous demandez si un instrument financier peut être classé comme un équivalent de trésorerie, consultez les auditeurs de la société.

Les informations sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont parfois utilisées par les analystes par rapport aux passifs courants d'une entreprise pour estimer sa capacité à payer ses factures à court terme. Cependant, une telle analyse peut être erronée s'il existe des créances qui peuvent être facilement converties en espèces en quelques jours.