Comptabilité de consolidation

La comptabilité de consolidation est le processus de combinaison des résultats financiers de plusieurs filiales dans les résultats financiers combinés de la société mère. Cette méthode est généralement utilisée lorsqu'une entité mère détient plus de 50% des actions d'une autre entité. Les étapes suivantes documentent le flux du processus comptable de consolidation:

  1. Enregistrez les prêts intersociétés. Si la société mère a consolidé les soldes de trésorerie de ses filiales dans un compte d'investissement, enregistrez les prêts intersociétés des filiales à la société mère. Enregistrez également une répartition des intérêts créditeurs pour les intérêts gagnés sur les investissements consolidés de la société mère aux filiales.

  2. Chargez les frais généraux de l'entreprise . Si la société mère impute ses frais généraux aux filiales, calculez le montant de l'allocation et imputez-le aux différentes filiales.

  3. Facturer les créditeurs . Si la société mère exécute une opération de dettes consolidées, vérifier que tous les créditeurs enregistrés au cours de la période ont été correctement imputés aux différentes filiales.

  4. Chargez les dépenses salariales . Si la société mère utilise un système de payeur commun pour payer tous les employés de l'entreprise, assurez-vous que la répartition appropriée des charges salariales a été faite à toutes les filiales.

  5. Terminez les entrées de réglage . Au niveau des filiales et de l'entreprise, enregistrez toutes les écritures d'ajustement nécessaires pour enregistrer correctement les transactions de revenus et de dépenses dans la période correcte.

  6. Examinez les soldes des comptes d'actif, de passif et de capitaux propres . Vérifiez que le contenu de tous les comptes d'actif, de passif et de capitaux propres des filiales et de la société mère est correct, et ajustez-les si nécessaire.

  7. Examiner les états financiers des filiales . Imprimez et examinez les états financiers de chaque filiale et examinez tous les éléments qui semblent inhabituels ou incorrects. Faites les ajustements nécessaires.

  8. Éliminez les transactions intersociétés . S'il y a eu des transactions intersociétés, annulez-les au niveau de la société mère pour éliminer leurs effets des états financiers consolidés.

  9. Examiner les états financiers des parents . Imprimez et examinez les états financiers de la société mère, et examinez tout élément qui semble inhabituel ou incorrect. Faites les ajustements nécessaires.

  10. Enregistrez votre impôt sur le revenu . Si l'entreprise a réalisé un bénéfice, enregistrez une dette fiscale. Il peut être nécessaire de le faire également au niveau subsidiaire.

  11. Fermez les livres subsidiaires . En fonction du logiciel comptable utilisé, il peut être nécessaire d'accéder aux registres financiers de chaque filiale et de les signaler comme clôturés. Cela empêche toute transaction supplémentaire d'être enregistrée dans la période comptable clôturée.

  12. Fermer les livres de la société mère . Marquez la période comptable de la société mère comme clôturée afin qu'aucune transaction supplémentaire ne puisse être déclarée dans la période comptable clôturée.

  13. Émettre des états financiers . Imprimez et diffusez les états financiers de la société mère.

Si une filiale utilise une devise différente comme devise opérationnelle, une étape supplémentaire de consolidation comptable consiste à convertir ses états financiers dans la devise opérationnelle de la société mère.

Compte tenu du nombre considérable d'étapes, il est utile de les transformer en une procédure détaillée, que le service comptable doit suivre religieusement dans le cadre de son processus de clôture. Sinon, une étape clé pourrait être manquée, ce qui détruirait les résultats des états financiers.

Certaines des tâches mentionnées ici peuvent être automatisées, ou du moins simplifiées, afin de produire des états financiers plus rapidement. Cependant, dans une certaine mesure, le niveau de précision plus élevé requis pour produire des états financiers plus exacts nécessite un effort de consolidation supplémentaire, et donc plus de temps.

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