La différence entre les flux de trésorerie et les flux de fonds
Les flux de trésorerie font référence au format actuel de déclaration des entrées et des sorties de trésorerie, tandis que les flux de fonds font référence à un format obsolète pour déclarer un sous-ensemble des mêmes informations. Le flux de trésorerie est dérivé du tableau des flux de trésorerie. Cette déclaration est requise en vertu des principes comptables généralement reconnus (PCGR) et indique les entrées et les sorties de trésorerie générées par une entreprise au cours d'une période de reporting. Les informations contenues dans un état des flux de trésorerie sont regroupées dans les trois domaines suivants:
Activités opérationnelles . Comprend les principales activités génératrices de revenus d'une entreprise, telles que les recettes provenant de la vente de biens et les paiements aux fournisseurs et aux employés.
Activités d'investissement . Implique l'acquisition et la cession d'actifs à long terme, tels que les liquidités reçues de la vente de biens.
Activités de financement . Implique des variations de trésorerie résultant de la vente ou du remboursement d'instruments de financement, tels que l'émission ou le remboursement de la dette.
L'état des flux de trésorerie fait partie du groupe principal d'états financiers qu'une entreprise publie, bien qu'il soit généralement considéré comme le troisième en importance après le compte de résultat et le bilan. L'état peut être d'une utilité considérable pour détecter les mouvements de trésorerie qui ne sont pas facilement visibles en parcourant l'état des résultats. Par exemple, le compte de résultat peut révéler qu'une entreprise a réalisé un bénéfice important, tandis que l'état des flux de trésorerie montre que la même entreprise a en fait perdu de la trésorerie ce faisant (probablement en raison de gros investissements en immobilisations ou en fonds de roulement). Ainsi, l'analyse des flux de trésorerie est utile pour déterminer la santé sous-jacente d'une entreprise.
L'état des flux de fonds était exigé selon les PCGR de la période 1971 à 1987. L'état présentait principalement les variations de la position nette du fonds de roulement d'une entité entre le début et la fin d'une période de reporting. Le fonds de roulement net correspond aux actifs courants d'une entité moins ses passifs courants.
