Calcul des comptes fournisseurs moyens

Une moyenne du solde impayé des comptes créditeurs est nécessaire pour mesurer correctement la situation de passif d'une entreprise. Cette approche fonctionne mieux que le montant le plus couramment enregistré, qui est le solde des comptes créditeurs de fin de mois. Cela est particulièrement nécessaire lors de l'incorporation des comptes créditeurs dans un ratio d'entreprise, et en particulier lorsque cette information est déclarée à un prêteur dans le cadre d'une convention de prêt.

Le solde des dettes de clôture a tendance à être trop élevé par rapport à la plupart des autres jours du mois, car certains fournisseurs ne facturent qu'à la fin du mois. Cependant, le solde des comptes créditeurs a également tendance à baisser sous la moyenne chaque jour où un chèque est terminé et les comptes créditeurs sont remboursés. Par exemple, si les fournisseurs sont payés une fois par semaine, le solde des comptes créditeurs sera inférieur à la moyenne quatre jours du mois.

Compte tenu de ces problèmes, il peut être judicieux d'agréger le solde des comptes créditeurs pour chaque jour ouvrable du mois, puis de le diviser par le nombre total de jours ouvrés. Bien entendu, l'augmentation du niveau de précision se fait au prix de la main-d'œuvre supplémentaire nécessaire pour suivre le solde quotidien des comptes créditeurs. Cela peut encore être une alternative raisonnable si le rédacteur du rapport du système comptable peut émettre un rapport automatisé qui détaille le solde quotidien des comptes créditeurs et génère automatiquement un chiffre moyen des comptes créditeurs. Une autre variante consiste à développer un chiffre mensuel moyen des créditeurs basé sur le chiffre hebdomadaire de fin.

Il peut ne pas être nécessaire de calculer la moyenne des comptes créditeurs si le solde quotidien des comptes créditeurs est relativement constant dans le temps. Cependant, il existe un risque qu'un solde de fin de mois soit anormalement élevé ou faible, même dans des circonstances où il y a peu de variation la plupart des jours. Si le risque d'incorporer un solde de créditeurs inhabituel dans une évaluation est faible, il peut être acceptable d'utiliser le chiffre de fin de mois plutôt que le montant moyen des comptes créditeurs.