Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement

Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement sont un poste du tableau des flux de trésorerie, qui est l'un des documents constituant les états financiers d'une entreprise. Cet élément de ligne contient la somme totale des changements qu'une société a subis au cours d'une période de déclaration désignée en ce qui concerne les gains ou pertes de placement, ainsi que les nouveaux investissements ou ventes d'immobilisations. Les éléments qui peuvent être inclus dans l'élément de ligne des activités d'investissement sont les suivants:

• Achat d'immobilisations (cash flow négatif)

• Vente d'immobilisations (cash flow positif)

• Achat d'instruments d'investissement, tels que des actions et des obligations (flux de trésorerie négatif)

• Vente d'instruments d'investissement, tels que des actions et des obligations (flux de trésorerie positif)

• Prêts d'argent (flux de trésorerie négatif)

• Recouvrement de prêts (cash flow positif)

• Produit des règlements d'assurance liés aux immobilisations endommagées (flux de trésorerie positif)

Si une société présente des états financiers consolidés, les postes précédents regrouperont les activités d'investissement de toutes les filiales incluses dans les résultats consolidés.

Le poste des flux de trésorerie liés aux activités d'investissement est l'un des éléments les plus importants du tableau des flux de trésorerie, car il peut être une source ou une utilisation substantielle de trésorerie qui compense de manière significative tout montant positif ou négatif de flux de trésorerie généré par les opérations. Elle est particulièrement importante dans les industries à forte capitalisation, telles que la fabrication, qui nécessitent de gros investissements en actifs fixes. Lorsqu'une entreprise affiche des flux de trésorerie nets négatifs persistants pour l'achat d'immobilisations, il s'agit d'un indicateur fort que l'entreprise est en mode de croissance, et estime qu'elle peut générer un retour positif sur des investissements supplémentaires.