Subledger

Un livre auxiliaire est un livre contenant la totalité d'un sous-ensemble détaillé de transactions. Le total des transactions dans le livre auxiliaire est reporté dans le grand livre général. Par exemple, un livre auxiliaire peut contenir toutes les transactions des comptes clients, des comptes fournisseurs ou des immobilisations. Selon le type de livre auxiliaire, il peut contenir des informations sur les dates de transaction, les descriptions et les montants facturés, payés ou reçus. Une écriture de niveau récapitulatif est périodiquement enregistrée dans le grand livre. Si quelqu'un recherche des informations dans le grand livre général dans un compte qui contient ce niveau récapitulatif d'informations, il doit alors accéder au livre auxiliaire pour examiner les informations spécifiques à la transaction.

Dans le cadre de leurs procédures d'audit de fin d'exercice, les auditeurs peuvent retracer les transactions d'un livre auxiliaire au grand livre général et de là aux états financiers, pour s'assurer que les transactions sont correctement enregistrées dans le système comptable.

Dans un progiciel de comptabilité, un livre auxiliaire est une base de données plutôt qu'un livre géré manuellement.

Termes similaires

Un livre auxiliaire est également appelé livre auxiliaire.