Comment rapprocher un relevé bancaire
Le rapprochement d'un relevé bancaire consiste à comparer les enregistrements bancaires de l'activité du compte courant avec vos propres enregistrements d'activité pour le même compte. Le but est de localiser les différences entre les deux versions et de mettre à jour vos enregistrements pour qu'ils correspondent à ceux de la banque, ainsi que de repérer les erreurs éventuelles de la banque. En bref, un rapprochement bancaire est nécessaire pour vous assurer que le solde de votre compte courant est correct. Un rapprochement détaillé des relevés bancaires de fin d'année est généralement demandé par un cabinet d'audit dans le cadre de ses procédures d'audit annuel. Pour rapprocher un relevé bancaire, procédez comme suit:
À la fin du mois, vous recevrez un relevé bancaire de la banque, qui détaille tous les dépôts effectués sur votre compte courant, ainsi que tous les chèques qui ont été compensés par la banque, et une variété d'autres frais portés sur le compte, comme pour frais de gestion de compte. Il devrait y avoir un formulaire de rapprochement au dos de cette déclaration, que vous pouvez utiliser pour effectuer un rapprochement. Si c'est plus simple, utilisez votre propre formulaire de rapprochement.
Faites correspondre chacun des dépôts dans vos dossiers avec ceux indiqués sur le relevé bancaire. Si vous avez enregistré un dépôt que la banque n'avait pas encore reçu au cours du mois, indiquez ce dépôt comme un élément de rapprochement qui doit être ajouté au solde de trésorerie de clôture de la banque pour votre compte.
Comparez le montant de chaque dépôt enregistré par la banque au montant que vous avez enregistré. Il est possible que la banque ait rejeté un chèque dans un lot de chèques déposés ou enregistré le montant d'un chèque différemment. Le montant d'un chèque rejeté doit être ajouté au solde de trésorerie de clôture de la banque.
S'il y a une différence dans le montant d'un chèque enregistré par la banque, vous avez peut-être commis une erreur dans vos registres comptables. Si tel est le cas, ajustez votre enregistrement du dépôt. Si la banque a fait une erreur, contactez la banque avec ces informations et incluez la différence comme élément de rapprochement.
Faites correspondre tous les chèques figurant sur le relevé bancaire comme ayant été compensés par la banque avec ceux figurant dans votre registre de chèques. Mettez une coche à côté de chaque chèque dans votre registre de chèques qui correspond aux chèques figurant sur le relevé bancaire. Comparez également les montants des chèques; s'il y a une différence entre le montant enregistré par la banque et vos propres registres, ajustez vos registres ou contactez la banque au sujet de la différence.
Faites une liste de tous les chèques dans votre registre de chèques qui n'ont pas encore été compensés par la banque. Le total de ces chèques non compensés est un élément de rapprochement qui est une déduction du solde de trésorerie de clôture de la banque pour votre compte.
Parcourez les divers débits et crédits de compte figurant sur le relevé bancaire et vérifiez que vous les avez enregistrés dans vos propres registres. Il est fort possible qu'aucun de ces articles n'ait été répertorié, alors assurez-vous d'ajuster votre solde de trésorerie pour ces articles avant de continuer. Des exemples d'articles divers sont les frais pour chèques sans provision, les frais de découvert, les frais de tenue de compte et les frais pour le stock de chèques supplémentaire que vous avez commandé.
Ajoutez ou soustrayez tous les éléments de rapprochement du solde de trésorerie de clôture de la banque pour votre compte et comparez le résultat à votre propre enregistrement du solde de trésorerie de clôture. Si les deux nombres ne correspondent pas, il est possible que les soldes de début de ces deux nombres ne correspondent pas non plus, auquel cas vous devez rapprocher le relevé bancaire de la période précédente. Sinon, il existe toujours un élément de rapprochement dans la période en cours que vous n'avez pas encore identifié.
Une fois le rapprochement terminé, agrafez votre liste de tous les éléments de rapprochement sur le relevé bancaire ou inscrivez ces éléments sur le formulaire de rapprochement figurant au dos du relevé bancaire. Stockez ces informations afin de pouvoir les référencer ultérieurement.
