Analyse horizontale

Présentation de l'analyse horizontale

L'analyse horizontale est la comparaison d'informations financières historiques sur une série de périodes de reporting, ou des ratios dérivés de ces informations. Il est utilisé pour voir si des nombres sont anormalement élevés ou faibles par rapport aux informations des périodes de bracketing, ce qui peut alors déclencher une enquête détaillée sur la raison de la différence. Il peut également être utilisé pour projeter les montants de divers postes dans le futur. L'analyse est le plus souvent un simple regroupement d'informations triées par période, mais les chiffres de chaque période suivante peuvent également être exprimés en pourcentage du montant de l'année de référence, le montant de référence étant répertorié comme 100%.

Un problème courant avec l'analyse horizontale est que l'agrégation des informations dans les états financiers peut avoir changé au fil du temps, en raison des changements continus dans le plan comptable, de sorte que les revenus, les dépenses, les actifs ou les passifs peuvent changer de comptes et apparaître pour provoquer des écarts lors de la comparaison des soldes des comptes d'une période à l'autre.

Lors de la réalisation d'une analyse horizontale, il est utile de réaliser l'analyse de tous les états financiers en même temps, afin de pouvoir voir l'impact complet des résultats opérationnels sur la situation financière d'une entreprise au cours de la période sous revue. Par exemple, dans les deux exemples ci-dessous, l'analyse du compte de résultat montre qu'une entreprise réalise une excellente deuxième année, mais l'analyse du bilan connexe montre qu'elle a du mal à financer la croissance, compte tenu de la baisse de la trésorerie, de l'augmentation des comptes fournisseurs et de l'augmentation endetté.

Analyse horizontale du compte de résultat

L'analyse horizontale du compte de résultat est généralement effectuée dans un format de deux ans, comme celui illustré ci-dessous, avec un écart également indiqué qui indique la différence entre les deux années pour chaque poste. Un autre format consiste simplement à ajouter autant d'années qu'il convient sur la page, sans montrer d'écart, afin que vous puissiez voir les changements généraux par compte sur plusieurs années. Un troisième format consiste à inclure une analyse verticale de chaque année dans le rapport, de sorte que chaque année affiche les dépenses en pourcentage du revenu total de cette année.