Dépenses non en espèces

Une dépense autre qu'en espèces est une dépense pour laquelle il n'y a pas de sortie de trésorerie liée au cours de la même période. Les exemples les plus courants de dépenses autres qu'en espèces sont la dépréciation et l'amortissement; pour ces éléments, la sortie de trésorerie est survenue lors de l'acquisition initiale d'une immobilisation corporelle ou incorporelle, tandis que les charges y afférentes sont comptabilisées des mois ou des années plus tard. En outre, une charge à payer peut être enregistrée pour laquelle la dépense de trésorerie connexe se situe dans la période suivante. Un autre exemple est celui des dépenses liées aux réserves; par exemple, une charge de garantie est comptabilisée dans la période en cours afin d'augmenter une réserve pour les retours de produits, mais la sortie de trésorerie réelle liée au remboursement d'un client peut ne pas se produire pendant plusieurs mois.