Balance de vérification de travail
Une balance de vérification opérationnelle est une balance de vérification qui est en cours d'ajustement. En théorie, il s'agit d'une balance de vérification non ajustée, à laquelle s'ajoutent les écritures d'ajustement nécessaires pour clôturer une période de reporting (comme pour les états financiers mensuels, trimestriels ou annuels). Ces écritures supplémentaires sont ensuite saisies dans le grand livre général, ce qui entraîne une balance de vérification complète. La balance de vérification de fonctionnement est utile pour tester un ensemble complet d'écritures d'ajustement afin de déterminer leur impact sur les états financiers, avant d'effectuer réellement les écritures dans le grand livre. Les étapes requises pour utiliser une balance de vérification opérationnelle (en supposant l'existence d'un progiciel comptable) sont:
Imprimez la version actuelle de la balance de vérification finale ou (mieux encore) convertissez le rapport en une feuille de calcul électronique.
Saisissez toutes les écritures d'ajustement nécessaires pour clôturer le mois.
Notez les descriptions et les calculs pour chaque entrée d'ajustement au bas du rapport.
Reportez les soldes des comptes ajustés sur le côté droit du rapport et traduisez-les manuellement dans le compte de résultat et le bilan.
Révisez les écritures d'ajustement au besoin, en fonction des résultats des états financiers préliminaires.
Créez des écritures de journal pour chaque écriture effectuée dans la balance de vérification opérationnelle et saisissez-les dans le grand livre, accompagnées d'explications.
Imprimez à nouveau la balance de vérification et vérifiez que toutes les écritures ont été effectuées dans les bons comptes et dans les bons montants.
Les colonnes utilisées dans une balance de vérification de fonctionnement (dans l'ordre de gauche à droite) sont:
Numéro de compte
Nom du compte
Fin du débit total
Fin du crédit total
Pour les saisies manuelles: espace vide pour les écritures de débit
Pour les saisies manuelles: espace vide pour les écritures de crédit
Pour les états financiers: espace vide pour saisir les totaux du compte de résultat et du bilan
La balance de vérification de fonctionnement fait partie de la documentation requise pour préparer les états financiers; il ne fait pas partie du dossier de reporting des états financiers.
Il n'est pas possible de construire une balance de vérification de fonctionnement équilibrée dans un système à entrée unique; le rapport est conçu pour être utilisé uniquement avec un système de comptabilité en partie double.
