Remise sur facture

L'escompte des factures est la pratique consistant à utiliser les comptes débiteurs impayés d'une société comme garantie d'un prêt émis par une société de financement. Il s'agit d'une forme d'emprunt à très court terme, car la société de financement peut modifier le montant de la dette en cours dès que le montant de la garantie des comptes clients change. Le montant de la dette émise par la société de financement est inférieur au montant total des créances impayées (généralement 80% de toutes les factures datant de moins de 90 jours). La société de financement n'est généralement pas plus sélective que de simplement autoriser un pourcentage de toutes les factures impayées, s'appuyant ainsi sur une répartition des créances parmi de nombreux clients pour éviter de perdre des garanties.

L'escompte sur facture accélère essentiellement les flux de trésorerie des clients, de sorte qu'au lieu d'attendre que les clients paient dans leurs conditions de crédit normales, vous recevez de l'argent presque dès que vous émettez la facture.

La société de financement tire de l'argent à la fois du taux d'intérêt qu'elle facture sur le prêt (qui est bien supérieur au taux préférentiel) et d'une redevance mensuelle pour maintenir l'accord. Le montant des intérêts qu'il facture à l'emprunteur est basé sur le montant des fonds prêtés et non sur le montant des fonds disponibles pour le prêt.

L'escompte des factures est impossible si un autre prêteur détient déjà un titre général sur tous les actifs de l'entreprise en garantie d'un prêt différent. Dans de telles situations, l'autre prêteur doit renoncer à son droit à la garantie des comptes débiteurs et prendre à la place une position subalterne derrière la société de financement.

D'un point de vue opérationnel, l'emprunteur envoie au moins une fois par mois un rapport sur les comptes clients à la société de financement, regroupant les créances dans les catégories requises par la société de financement. La société de financement utilise ces informations pour ajuster le montant de la dette qu'elle est prête à prêter à l'emprunteur. L'emprunteur conserve le contrôle des comptes débiteurs, ce qui signifie qu'il est responsable de l'octroi de crédit aux clients, de leur facturation et de leur recouvrement. Il n'est pas nécessaire d'informer les clients de l'accord de remise.

L'escompte sur facture fonctionne mieux pour les entreprises dont les marges bénéficiaires sont relativement élevées, car elles peuvent facilement absorber les frais d'intérêt plus élevés associés à cette forme de financement. Elle est particulièrement courante dans les entreprises à forte rentabilité qui croissent à un rythme rapide et qui ont besoin de liquidités pour financer une croissance supplémentaire. À l'inverse, ce n'est pas une bonne forme de financement pour les entreprises à faible marge, car l'intérêt sur la dette peut éliminer toute perspective de profit.

L'escompte sur facture a tendance à être une source de financement de dernier recours, en raison des frais importants qui y sont associés. Vous ne l'utiliseriez normalement qu'après avoir été rejeté pour la plupart des autres formes de financement. Comme indiqué précédemment, la question clé pour laisser l'escompte sur facture ouvert comme alternative de financement est de ne pas inclure les comptes débiteurs dans la garantie pour tout autre accord de dette.

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