Comment préparer un bilan
Le bilan est l'un des trois rapports contenus dans les états financiers. Il y a un certain nombre d'étapes à suivre pour préparer un bilan. L'approche recommandée pour ce faire est la suivante:
Imprimez la balance de vérification . La balance de vérification est un rapport standard dans tout logiciel de comptabilité. Si vous utilisez un système manuel, créez la balance de vérification en transférant le solde de clôture de chaque compte du grand livre dans une feuille de calcul.
Ajustez la balance de vérification . Il est généralement nécessaire d'ajuster la balance de vérification préliminaire pour s'assurer que le bilan est conforme au cadre comptable pertinent (tel que les PCGR ou les IFRS). Nous utilisons des écritures d'ajustement pour modifier la balance de vérification. Chaque entrée d'ajustement doit être soigneusement documentée, afin que les auditeurs puissent déterminer pourquoi elle a été effectuée.
Éliminez tous les comptes de revenus et de dépenses . La balance de vérification comprend les comptes des revenus, dépenses, gains, pertes, actifs, passifs et capitaux propres. Éliminez de la balance de vérification tous les comptes à l'exception de ceux des actifs, des passifs et des capitaux propres. Incidemment, les comptes éliminés sont utilisés pour construire le compte de résultat.
Regroupez les comptes restants . Les postes du bilan sont généralement beaucoup moins nombreux que les postes de la balance de vérification, donc agréger les postes de la balance de vérification dans ceux utilisés dans le bilan. Par exemple, il peut y avoir plusieurs comptes de caisse dans la balance de vérification qui doivent être regroupés en une seule ligne de bilan «caisse». Les postes types utilisés dans le bilan sont:
En espèces
Comptes débiteurs
Inventaire
Immobilisations
Autres actifs
Comptes à payer
Dettes courues
Dette
Autres passifs
Actions ordinaires
Des bénéfices non répartis
Vérifiez le bilan . Vérifiez que le total de tous les actifs indiqués dans le bilan est égal au total de tous les comptes de passif et de capitaux propres.
Présenter dans le format de bilan souhaité . Réécrivez le bilan résultant dans le format requis pour la présentation. Par exemple, il peut être dans un format comparatif, où la situation financière de l'entreprise à plusieurs dates est répertoriée côte à côte dans le rapport.
