Placements détenus jusqu'à leur échéance | titres

Un placement détenu jusqu'à l'échéance est un actif financier non dérivé qui a des paiements fixes ou déterminables et une échéance fixe, et pour lequel une entité a à la fois la capacité et l'intention de détenir jusqu'à l'échéance. Le classement détenu jusqu'à l'échéance n'inclut pas les actifs financiers que l'entité désigne comme étant à la juste valeur par le biais du compte de résultat, comme disponibles à la vente ou comme prêts ou créances. Les titres détenus jusqu'à leur échéance les plus courants sont les obligations et autres titres de créance. Les actions ordinaires et les actions privilégiées ne sont pas classées comme des titres détenus jusqu'à leur échéance, puisqu'elles n'ont pas de date d'échéance et ne peuvent donc pas être détenues jusqu'à l'échéance.

Une entité ne peut classer aucun actif financier comme détenu jusqu'à l'échéance si elle a vendu ou reclassé plus d'un montant insignifiant de placements détenus jusqu'à l'échéance au cours de l'exercice en cours ou des deux années précédentes. En substance, l'hypothèse est qu'une telle organisation est incapable de détenir un investissement jusqu'à sa date d'échéance. Cette restriction n'inclut pas les reclassements qui étaient si proches de l'échéance ou de la date de remboursement de l'actif que les variations du taux d'intérêt du marché n'auraient pas eu d'incidence significative sur la juste valeur de l'actif, ou ceux pour lesquels l'entité avait déjà encaissé la quasi-totalité du capital initial, ou ceux causés par un événement isolé indépendant de la volonté de l'entité.

Le coût d'un placement détenu jusqu'à l'échéance n'est pas ajusté à la juste valeur pendant la période de détention; cela ne sert à rien, car (comme son nom l'indique) le détenteur a l'intention de conserver la propriété jusqu'à la date d'échéance de l'investissement, moment auquel la valeur nominale de l'investissement sera remboursée.

Les explications et règles mentionnées ici sont décrites dans le cadre des Normes internationales d'information financière.

Termes similaires

Un placement détenu jusqu'à son échéance est également appelé titre détenu jusqu'à son échéance.