Balance de vérification non ajustée

La balance de vérification non ajustée est la liste des soldes des comptes du grand livre général à la fin d'une période de reporting, avant que des écritures d'ajustement ne soient apportées aux soldes pour créer des états financiers. La balance de vérification non ajustée est utilisée comme point de départ pour analyser les soldes des comptes et effectuer des écritures d'ajustement. Ce rapport est un rapport standard qui peut être émis par de nombreux logiciels de comptabilité. Il peut également être compilé manuellement.

Si une entreprise crée des états financiers sur une base mensuelle, le comptable imprime une balance de vérification non ajustée à la fin de chaque mois pour lancer le processus de création d'états financiers. Alternativement, si l'entreprise ne crée des états financiers qu'une fois par trimestre, on imprimerait la balance de vérification non ajustée sur une base trimestrielle.

Dans un système comptable informatisé, il peut même ne pas être évident qu'une balance de vérification non ajustée est disponible; au lieu de cela, le comptable peut simplement travailler à partir du rapport du grand livre général et l'ajuster si nécessaire pour créer des états financiers.

Une balance de vérification non ajustée n'est utilisée que dans la comptabilité en partie double, où toutes les écritures de compte doivent être équilibrées. Si un système de saisie unique est utilisé, il n'est pas possible de créer une balance de vérification où la somme de tous les débits est égale à la somme de tous les crédits.

Exemple de balance de vérification

Dans l'exemple suivant, la balance de vérification non ajustée est la première colonne de nombres, tandis que la deuxième colonne de nombres contient une entrée d'ajustement; la dernière colonne combine les deux premières colonnes, créant la balance de vérification ajustée. Les soldes débiteurs (pour les actifs et les dépenses) sont indiqués comme des nombres positifs et les soldes créditeurs (pour les passifs, les capitaux propres et les revenus) comme des nombres négatifs; les débits et les crédits se compensent exactement, de sorte que le total est toujours égal à zéro.

Dans un autre format, la balance de vérification non ajustée peut avoir une colonne distincte pour tous les soldes débiteurs et une colonne distincte pour tous les soldes créditeurs. Ceci est utile pour s'assurer que le total de tous les débits est égal au total de tous les crédits.

Société ABC

Balance de vérification

30 juin 20XX