Documents de travail d'audit
Les documents de travail d'audit sont utilisés pour documenter les informations recueillies lors d'un audit. Ils fournissent la preuve que des informations suffisantes ont été obtenues par un auditeur pour étayer son opinion sur les états financiers sous-jacents. Les documents de travail fournissent également la preuve qu'un audit a été correctement planifié et supervisé. Ils doivent contenir des informations suffisantes pour permettre à un auditeur qui n'a pas travaillé sur un audit de discerner les raisons de l'opinion émise sur les états financiers d'un client. Les formes de documentation qui peuvent être contenues dans les documents de travail sont les suivantes:
Listes de contrôle des éléments d'enquête standard qui ont été complétés, et par qui
Copies de correspondance
Documentation des affirmations étudiées et preuves à l'appui trouvées
Extraits des procès-verbaux d'entreprise du client
Organigrammes des principaux processus de transaction d'un client
Discussions narratives sur les problèmes trouvés
Organigrammes
Questionnaires pour lesquels le client a fourni des réponses
En outre, il peut y avoir de nombreux renvois croisés entre les documents contenus dans les documents de travail.
Les documents de travail d'audit sont préparés par le personnel d'audit et les responsables de l'audit, et sont examinés par les dirigeants et partenaires d'audit. Si un examinateur constate que des problèmes n'ont pas encore été résolus, ces problèmes sont délégués à l'équipe d'audit sur place pour action. Les examinateurs signent et datent chaque page examinée. Une fois l'audit terminé, les documents de travail d'audit sont considérés comme des preuves juridiques et sont donc correctement indexés et classés. Au minimum, les documents de travail seront probablement examinés l'année prochaine par le responsable ou le responsable de l'audit affecté, qui voudra comprendre les problèmes rencontrés au cours de l'année précédente, et également pour déterminer s'il existe des moyens de budgétiser le temps du personnel d'audit. plus efficacement.
Plusieurs fournisseurs de logiciels vendent des logiciels prêts à l'emploi qui créent des versions électroniques des documents de travail, de sorte que les auditeurs ne soient pas aussi accablés par le volume de paperasse que l'on trouve généralement dans un audit traditionnel.
