Définition du relevé bancaire
Un relevé bancaire est un document émis par une banque une fois par mois à ses clients, répertoriant les transactions ayant un impact sur un compte bancaire. La déclaration fournit les informations suivantes:
Le solde de trésorerie initial du compte
+ Le montant total de chaque lot déposé de chèques et d'espèces
- Fonds retirés du compte
- Chèques individuels payés
+ Intérêts gagnés sur le compte
- Frais de service et pénalités imputés au compte
= Fin du solde de trésorerie du compte
Le relevé bancaire indique le solde cumulé des espèces sur le compte, net de toutes les transactions précédentes, à la fin de chaque journée de la période de reporting. Certaines banques impriment toujours ces relevés accompagnés d'un ensemble d'images de tous les chèques compensés.
La personne qui reçoit un relevé bancaire doit comparer les informations qu'il contient avec ses propres enregistrements des mêmes transactions. Des écarts peuvent être survenus au niveau de la banque (tel qu'un numéro transposé dans un paiement par chèque ou un acompte), pour lequel la banque doit être contactée immédiatement pour effectuer une écriture d'ajustement. Il est également possible que l'erreur se trouve dans les registres du destinataire, auquel cas il devra réviser les registres comptables de l'entreprise pour corriger l'erreur. Ce processus d'examen est un bon moyen de détecter les cas de comportement frauduleux d'un tiers, impliquant des retraits illicites du compte bancaire. Ce processus d'examen est connu sous le nom de rapprochement bancaire.
Les relevés bancaires ne reflètent pas nécessairement les jours d'un mois civil. Au lieu de cela, les clients peuvent demander que leurs relevés bancaires couvrent une période d'un mois qui se termine à une date différente (par exemple, le 25e jour du mois).
Les relevés bancaires peuvent être délivrés sur papier ou sous forme de versions électroniques auxquelles les clients peuvent accéder sur le site Web de la banque et les télécharger. Ils sont généralement mis à jour quotidiennement sur le site Web d'une banque, afin que les entreprises puissent effectuer des rapprochements bancaires quotidiens pour s'assurer que leurs soldes comptables sont à jour et que tout élément frauduleux est détecté en même temps. Les enregistrements en ligne comprennent généralement des images de chèques compensés.
