Équivalents de trésorerie

Un équivalent en espèces est un placement très liquide ayant une échéance de trois mois ou moins. Il devrait présenter un risque minimal de changement de valeur. Voici des exemples d'équivalents de trésorerie:

• Acceptations bancaires

• Certificats de dépôt

• Papier commercial

• Titres négociables

• Les fonds du marché monétaire

• Obligations d'État à court terme

• bons du Trésor

Pour être classé comme un équivalent en espèces, un article doit être sans restriction, de sorte qu'il soit disponible pour une utilisation immédiate.

Le poste trésorerie et équivalents de trésorerie est indiqué en premier dans le bilan, car les postes sont présentés dans leur ordre de liquidité et ces actifs sont les plus liquides de tous les actifs. Les entreprises ont tendance à investir davantage dans les équivalents de trésorerie lorsqu'elles prévoient un besoin à court terme de liquidités, de sorte que leurs investissements puissent être facilement convertis en liquidités.