Comment comptabiliser les paiements anticipés des clients

Un client peut payer à l'avance les biens livrés ou les services fournis. Les raisons possibles d'une avance client peuvent inclure:

  • Mauvais crédit . Le vendeur refuse d'avancer le crédit au client et exige donc un paiement à l'avance.

  • Produit personnalisé . Un produit peut être si personnalisé que le vendeur ne pourra le vendre à personne d'autre si l'acheteur ne paie pas, de sorte que le vendeur exige un paiement anticipé.

  • Base de caisse . Le client peut opérer selon la comptabilité de caisse et souhaite donc payer comptant dès que possible afin de comptabiliser une dépense et de réduire son revenu à déclarer dans l'année d'imposition en cours.

  • Capacité réservée . Le client peut payer à l'avance afin de réserver la capacité de production du vendeur, ou au moins pour l'empêcher d'être utilisée par un concurrent.

Pour ces raisons ou d'autres, un vendeur peut recevoir un paiement anticipé avant d'avoir fait quoi que ce soit pour gagner le paiement. Lorsque cela se produit, la comptabilisation correcte consiste à comptabiliser l'avance comme un passif, jusqu'à ce que le vendeur remplisse ses obligations en vertu des termes du contrat de vente sous-jacent. Deux écritures de journal sont concernées. Elles sont:

  1. Enregistrement initial . Débiter le compte de caisse et créditer le compte d'avances (passif) du client.

  2. Reconnaissance des revenus . Débitez le compte d'avances (passif) du client et créditez le compte de revenus.

Il est généralement préférable de ne pas comptabiliser une avance client avec une écriture à contre-passation automatique, car cela inversera le montant des espèces le mois suivant - et les espèces payées sont toujours dans le compte de caisse. Au lieu de cela, suivez manuellement le montant dans le compte d'avances client chaque mois et transférez manuellement les montants en revenus au fur et à mesure que les marchandises sont livrées ou les services fournis. Cela peut nécessiter l'utilisation d'une étape distincte dans la procédure de clôture de fin de mois, afin de garantir que le statut de chaque avance client soit régulièrement examiné.

Une avance client est généralement indiquée comme passif courant sur le bilan du vendeur. Cependant, si le vendeur ne prévoit pas de comptabiliser les produits d'une transaction de vente sous-jacente dans un délai d'un an, le passif devrait plutôt être classé comme un passif à long terme.

Par exemple, Green Widget Company reçoit 10 000 $ d'un client pour un widget violet personnalisé. Green Widget enregistre le reçu avec un débit de 10 000 $ sur le compte de caisse et un crédit de 10 000 $ sur le compte d'avances du client. Le mois suivant, Green fournit le widget personnalisé et crée une nouvelle entrée de journal qui débite le compte des avances du client pour 10 000 $ et crédite le compte de revenus de 10 000 $.

Articles Connexes