Dépôt exceptionnel

Un dépôt impayé est le montant de trésorerie enregistré par l'entité réceptrice, mais qui n'a pas encore été enregistré par sa banque. Tous les dépôts en cours sont répertoriés comme éléments de rapprochement sur le rapprochement bancaire périodique préparé par l'entité réceptrice. Ces dépôts sont soustraits du solde comptable de l'entité réceptrice pour arriver au solde bancaire.

Par exemple, une entreprise reçoit 1 000 $ le 31 mars, un vendredi, et l'enregistre comme ayant été reçue en mars. La banque enregistrera le reçu sur le compte de la société le lundi suivant, le 3 avril. Les 1 000 $ sont considérés par la société comme un dépôt impayé jusqu'à ce qu'ils soient enregistrés par la banque le 3 avril.

Les dépôts ne sont généralement impayés que pendant un jour ouvrable, de sorte que peu de ces dépôts sont généralement répertoriés comme éléments de rapprochement chaque fois qu'un rapprochement bancaire est préparé.

Termes similaires

Un dépôt impayé est également appelé dépôt en transit.