Exemple de balance de vérification ajustée et explication
Une balance de vérification ajustée est une liste des soldes de clôture de tous les comptes après la préparation des écritures d'ajustement. L'intention de l'ajout de ces écritures est de corriger les erreurs dans la version initiale de la balance de vérification et de mettre les états financiers de l'entité en conformité avec un référentiel comptable, tel que les principes comptables généralement reconnus ou les normes internationales d'information financière.
Une fois que tous les ajustements ont été effectués, la balance de vérification ajustée est essentiellement une liste récapitulative du solde de tous les comptes du grand livre général - elle ne montre aucune transaction détaillée qui comprend les soldes de clôture des comptes. Les écritures d'ajustement sont présentées dans une colonne distincte, mais globalement pour chaque compte; ainsi, il peut être difficile de discerner quelles écritures de journal spécifiques ont une incidence sur chaque compte.
La balance de vérification ajustée ne fait pas partie des états financiers - il s'agit plutôt d'un rapport interne qui a deux objectifs:
Vérifier que le total des soldes débiteurs de tous les comptes est égal au total de tous les soldes créditeurs de tous les comptes; et
À utiliser pour construire des états financiers (en particulier, le compte de résultat et le bilan; la construction de l'état des flux de trésorerie nécessite des informations supplémentaires).
La deuxième application de la balance de vérification ajustée est tombée en désuétude, car les systèmes comptables informatisés construisent automatiquement les états financiers. Cependant, il s'agit du document source si vous compilez manuellement des états financiers. Dans ce dernier cas, la balance de vérification ajustée est d'une importance cruciale - les états financiers ne peuvent pas être construits sans elle.
Exemple de balance de vérification ajustée
Le rapport suivant montre une balance de vérification ajustée, où le solde initial non ajusté de tous les comptes est situé dans la deuxième colonne à partir de la gauche, diverses écritures d'ajustement sont notées dans la troisième colonne à partir de la gauche et le solde net combiné de chaque compte est indiqué dans la colonne la plus à droite.
ABC International
Balance de vérification
31 juillet 20XX
