Fraude de clapotis
Le clapotis se produit lorsqu'un employé modifie les registres des comptes clients afin de cacher le vol d'argent. Cela se fait en détournant un paiement d'un client, puis en cachant le vol en détournant de l'argent d'un autre client pour compenser la créance du premier client. Ce type de fraude peut être perpétré à perpétuité, car de nouveaux paiements sont continuellement utilisés pour payer des dettes plus anciennes, de sorte qu'aucune créance impliquée dans la fraude ne semble être aussi ancienne.
Le rodage est plus facile à réaliser lorsqu'un seul employé est impliqué dans toutes les tâches de traitement et d'enregistrement des espèces. Cette situation survient le plus souvent dans une petite entreprise, où un comptable peut être responsable de toutes les tâches comptables.
Si ces tâches sont réparties entre plusieurs personnes (ce que l'on appelle la séparation des tâches), le clapotis ne peut être effectué que lorsque deux ou plusieurs employés sont impliqués. Le clapotis exige généralement que la personne impliquée dans la fraude soit impliquée chaque jour, et ne peut donc pas prendre de vacances. Ainsi, le fait qu'une personne refuse de prendre le temps de vacances qu'elle a gagné peut être considéré comme un indicateur possible de l'existence d'un clapotis.
Le clapotis peut être détecté en effectuant un examen périodique des enregistrements des encaissements, pour retracer les paiements jusqu'aux créances impayées. S'il existe des preuves continues que les encaissements sont régulièrement appliqués aux mauvais comptes clients, alors soit le caissier est étonnamment incompétent, soit un système de recouvrement actif est en cours.
Les commandes qui peuvent être utilisées pour empêcher ou détecter le rodage sont les suivantes:
Demandez à quelqu'un d'autre que le caissier d'envoyer des relevés aux clients. Les clients savent ce qu'ils ont payé à l'entreprise, ils devraient donc être en mesure de détecter les paiements inhabituels attribués à leurs comptes, ou noter que certains paiements n'ont jamais été appliqués à leurs comptes.
Contactez les clients et demandez-leur s'ils ont reçu des relevés mensuels de l'entreprise. La partie responsable peut avoir intercepté et détruit les déclarations avant qu'elles ne soient envoyées par la poste.
Vérifier régulièrement les transactions de rentrées de fonds, comme indiqué ci-dessus.
Exiger que tous les employés de la zone comptable prennent tout leur temps de vacances, sans exception.
Suivez les jours des comptes clients sur une ligne de tendance. Une augmentation progressive de cette mesure peut être provoquée par le rodage.
Contrôlez étroitement l'utilisation des notes de crédit. Une partie qui commet une fraude peut tenter de mettre fin à une situation de recouvrement en annulant une créance correspondant au montant des fonds manquants.
Tamponnez tous les chèques avec «Pour dépôt seulement», afin que les employés ne puissent pas déposer ces chèques dans leur propre compte.
Demandez aux clients de payer directement dans une boîte à clé, de sorte que l'argent ne puisse pas être intercepté et volé par les employés.
