Le but d'un rapprochement bancaire
Un rapprochement bancaire est utilisé pour comparer vos enregistrements à ceux de votre banque, pour voir s'il existe des différences entre ces deux ensembles d'enregistrements pour vos transactions en espèces. Le solde de clôture de votre version des registres de caisse est appelé solde comptable, tandis que la version de la banque est appelée solde bancaire. Il est extrêmement courant qu'il y ait des différences entre les deux soldes, que vous devez rechercher et ajuster dans vos propres dossiers. Si vous ne teniez pas compte de ces différences, il y aurait éventuellement des écarts substantiels entre le montant d'argent que vous pensez avoir et le montant que la banque dit avoir réellement dans un compte. Le résultat pourrait être un compte bancaire à découvert, des chèques sans provision et des frais de découvert. Dans certains cas, la banque peut même choisir de fermer votre compte bancaire.
Il est également utile d'effectuer un rapprochement bancaire pour voir si des chèques de clients ont rebondi, ou si des chèques que vous avez émis ont été modifiés ou même volés et encaissés à votre insu. Ainsi, la détection de fraude est une raison clé pour effectuer un rapprochement bancaire. Lorsqu'il y a une recherche en cours de transactions frauduleuses, il peut être nécessaire de rapprocher un compte bancaire quotidiennement, afin d'obtenir une alerte précoce d'un problème. Lorsque vient le temps de l'audit annuel, les auditeurs examineront toujours le rapprochement bancaire final de l'entreprise dans le cadre de leurs procédures de test, c'est donc une autre raison pour effectuer un rapprochement.
Voici quelques-uns des domaines dans lesquels vos enregistrements peuvent différer de ceux de la banque:
Honoraires . La banque a facturé des frais pour ses services, tels que des frais de compte mensuels.
Vérifications NSF . La banque a peut-être rejeté certains de vos chèques déposés, car la personne ou l'entreprise qui a émis les chèques ne disposait pas de fonds suffisants dans son ou ses comptes pour les remettre à votre banque. Ceux-ci sont connus sous le nom de chèques NSF (fonds insuffisants).
Erreurs d'enregistrement . Vous ou la banque avez peut-être enregistré un chèque ou un dépôt de manière incorrecte.
Certaines organisations considèrent que le rapprochement bancaire est si important qu'elles en effectuent un tous les jours, ce qu'elles accomplissent en accédant aux dernières mises à jour des documents bancaires sur le site Web sécurisé de la banque. Ceci est particulièrement important si une entreprise fonctionne avec des réserves de trésorerie minimales et doit s'assurer que son solde de trésorerie enregistré est correct. Un rapprochement quotidien peut également être nécessaire si vous pensez que quelqu'un retire frauduleusement de l'argent du compte bancaire.
