Calendrier des encaissements prévus
Le calendrier des encaissements attendus est une composante du budget principal et indique les plages horaires dans lesquelles les encaissements sont attendus des clients. Les informations contenues dans ce programme sont dérivées des informations sur les ventes indiquées dans le budget des ventes. Les informations qui en résultent sur la date de réception des liquidités sont ensuite chargées dans le budget de trésorerie ou dans l'état budgété des flux de trésorerie, qui est utilisé pour la planification financière.
Le calendrier est compilé en calculant le pourcentage des ventes à crédit qui sont collectées au cours du mois de ventes, puis dans chacune des tranches horaires de 30 jours suivantes. Ces pourcentages sont ensuite appliqués au calcul du montant de trésorerie à recevoir au cours de chaque période budgétaire. Par exemple, une entreprise émet régulièrement la plupart de ses factures à la fin de chaque mois à des conditions de 30 jours et a déjà reçu 40% des paiements correspondants le mois suivant, 50% le mois suivant et 10%. dans le mois suivant. La société prévoit une facturation de 100 000 $ en janvier. À partir de cette expérience historique, l'analyste budgétaire prépare un calendrier des encaissements prévus qui montre 40 000 $ de reçus en février, 50 000 $ en mars et 10 000 $ en avril.La même approche est utilisée pour les facturations de l'année entière afin de compléter le planning.
Une approche plus détaillée consiste à estimer les encaissements pour des clients spécifiques, s'il existe des historiques de paiement en espèces qui montrent un modèle de paiement clair. Les encaissements de tous les autres clients sont ensuite calculés selon la méthode précédente. Cette approche produit un calendrier de recouvrement des espèces plus raffiné, mais peut ne pas valoir la peine à moins qu'il y ait une différence substantielle dans le calendrier ou le montant des encaissements.