Comptabilité de caisse vs comptabilité d'exercice

La comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice sont deux méthodes différentes utilisées pour enregistrer les transactions comptables. La principale différence sous-jacente entre les deux méthodes réside dans le moment de l'enregistrement des transactions. Lorsqu'ils sont agrégés dans le temps, les résultats des deux méthodes sont approximativement les mêmes. Une brève description de chaque méthode suit:

  • Base de caisse . Les revenus sont enregistrés lorsque les espèces sont reçues des clients et les dépenses sont enregistrées lorsque les espèces sont versées aux fournisseurs et aux employés.

  • Base d'exercice . Les revenus sont enregistrés lorsqu'ils sont gagnés et les dépenses sont enregistrées lorsqu'elles sont consommées.

Le décalage temporel entre les deux méthodes se produit parce que la comptabilisation des produits est retardée selon la comptabilité de caisse jusqu'à ce que les paiements des clients arrivent à l'entreprise. De même, la comptabilisation des dépenses selon la comptabilité de caisse peut être retardée jusqu'à ce qu'une facture fournisseur soit payée. Pour appliquer ces concepts, voici plusieurs exemples:

  • Reconnaissance des revenus . Une entreprise vend 10 000 $ de widgets verts à un client en mars, qui paie la facture en avril. Sur la base de la comptabilité de caisse, le vendeur comptabilise la vente en avril, lors de la réception de la trésorerie. Selon la comptabilité d'exercice, le vendeur reconnaît la vente en mars, lorsqu'il émet la facture.

  • Reconnaissance des dépenses . Une entreprise achète 500 $ de fournitures de bureau en mai, qu'elle paie en juin. Selon la comptabilité de caisse, l'acheteur reconnaît l'achat en juin, lorsqu'il paie la facture. Selon la comptabilité d'exercice, l'acheteur reconnaît l'achat en mai, lorsqu'il reçoit la facture du fournisseur.

La base de caisse n'est disponible que si une entreprise n'a pas plus de 5 millions de dollars de ventes par an (selon l'IRS). Il est plus facile de comptabiliser les transactions sur la base de la comptabilité de caisse, car aucune opération comptable complexe telle que les charges à payer et les reports n'est nécessaire. Compte tenu de sa facilité d'utilisation, la comptabilité de caisse est largement utilisée dans les petites entreprises. Cependant, le moment relativement aléatoire des rentrées et des dépenses en espèces signifie que les résultats déclarés peuvent varier entre des bénéfices inhabituellement élevés et faibles. La comptabilité de caisse est également couramment utilisée par les particuliers lors du suivi de leur situation financière personnelle.

La comptabilité d'exercice est utilisée par toutes les grandes entreprises, pour plusieurs raisons. Premièrement, son utilisation est requise pour les déclarations fiscales lorsque les ventes dépassent 5 millions de dollars. De plus, les états financiers d'une entreprise ne peuvent être audités que s'ils ont été préparés selon la méthode de la comptabilité d'exercice. En outre, les résultats financiers d'une entreprise selon la comptabilité d'exercice sont plus susceptibles de correspondre aux revenus et aux dépenses au cours de la même période de déclaration, de sorte que la véritable rentabilité d'une organisation puisse être discernée. Cependant, à moins qu'un état des flux de trésorerie ne soit inclus dans les états financiers, cette approche ne révèle pas la capacité d'une entreprise à générer des liquidités.

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