Définition de la transaction comptable
Une transaction comptable est un événement commercial ayant un impact monétaire sur les états financiers d'une entreprise. Il est enregistré dans les registres comptables de l'entreprise. Exemples de transactions comptables:
Vente en espèces à un client
Vente à crédit à un client
Recevoir des espèces en paiement d'une facture due par un client
Acheter des immobilisations auprès d'un fournisseur
Enregistrer la dépréciation d'une immobilisation au fil du temps
Acheter des consommables auprès d'un fournisseur
Investissement dans une autre entreprise
Investissement dans des titres négociables
S'engager dans une couverture pour atténuer les effets d'un changement de prix défavorable
Emprunter des fonds à un prêteur
Émettre un dividende aux investisseurs
Vente d'actifs à un tiers
Il peut également y avoir des opérations comptables frauduleuses qui sont essentiellement constituées par la direction ou le personnel comptable. Ces transactions peuvent être évitées grâce à l'utilisation d'un système complet de contrôles.
Chaque transaction comptable doit suivre les préceptes de l'équation comptable, qui stipule que toute transaction doit aboutir à un actif égal au passif plus les capitaux propres. Par exemple:
Une vente à un client se traduit par une augmentation des créances (actif) et une augmentation des revenus (augmente indirectement les capitaux propres).
Un achat auprès d'un fournisseur entraîne une augmentation des dépenses (diminue indirectement les capitaux propres) et une diminution de la trésorerie (actif).
Une réception de trésorerie d'un client entraîne une augmentation de la trésorerie (actif) et une diminution des débiteurs (actif).
L'emprunt de fonds auprès d'un prêteur entraîne une augmentation de la trésorerie (actif) et une augmentation des emprunts (passif).
Ainsi, chaque transaction comptable aboutit à une équation comptable équilibrée.
Les transactions comptables sont enregistrées directement ou indirectement avec une écriture de journal. La variété indirecte est créée lorsque vous utilisez un module du logiciel de comptabilité pour enregistrer une transaction, et le module crée l'écriture de journal pour vous. Par exemple, le module de facturation du logiciel de comptabilité débitera le compte des comptes clients et créditera le compte de revenus chaque fois que vous créerez une facture client.
Si une écriture de journal est créée directement dans un système comptable manuel, vérifiez que la somme de tous les débits est égale à la somme de tous les crédits, sinon la transaction sera déséquilibrée, ce qui rend impossible la création d'états financiers. Si une écriture de journal est créée directement dans un progiciel de comptabilité, le logiciel refusera d'accepter l'écriture à moins que les débits ne soient égaux aux crédits.
