Le contenu d'un bilan de caisse
Selon la comptabilité de caisse, les transactions ne sont enregistrées qu'en cas de variation de trésorerie connexe. Cela signifie qu'il n'y a pas de comptes débiteurs ou de comptes créditeurs à inscrire au bilan, puisqu'ils ne sont pas remarqués tant qu'ils ne sont pas payés par les clients ou payés par l'entreprise, respectivement. Les puces suivantes traitent des méthodes comptables selon lesquelles différents types d'éléments sont inclus dans le bilan de caisse. Les méthodologies notées sont:
Comptabilité de caisse . Enregistrez les transactions uniquement lorsqu'il y a un changement en espèces.
Comptabilité de caisse modifiée . Identique à la comptabilité de caisse, sauf que les actifs à long terme et les passifs à long terme sont inclus dans le bilan.
Comptabilité d'exercice . Enregistre les revenus et les dépenses au fur et à mesure qu'ils sont gagnés ou engagés, indépendamment des variations de trésorerie.
Le contenu du bilan selon les différentes méthodes comptables est:
Trésorerie et investissements . Contient les mêmes informations selon la comptabilité de caisse, la comptabilité de caisse modifiée et la comptabilité d'exercice.
Frais payés d'avance . Non utilisé pour la comptabilité de caisse ou la base de caisse modifiée, car ces éléments sont imputés aux charges. Utilisé selon la comptabilité d'exercice.
Comptes débiteurs . Non utilisé pour la base de caisse ou la base de caisse modifiée, car aucune transaction n'est considérée comme ayant eu lieu tant que le client n'a pas payé. Utilisé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Inventaire . Non utilisé pour la base de caisse ou la base de caisse modifiée, puisque ces achats sont imputés directement aux charges; cependant, de nombreuses sociétés de comptabilité de caisse préfèrent l'inclure. Utilisé selon la comptabilité d'exercice.
Immobilisations . Non utilisé pour la base de caisse, mais est utilisé selon la base de caisse modifiée. Également utilisé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Comptes payables . Non utilisé sur la base de la comptabilité de caisse ou sur une base de caisse modifiée, car aucune transaction n'est considérée comme ayant eu lieu tant que la société n'a pas payé ses fournisseurs. Utilisé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Dépenses à payer . Non utilisé pour la base de caisse ou la base de caisse modifiée. Utilisé selon la méthode de la comptabilité d'exercice.
Prêts . Non utilisé pour la comptabilité de caisse, bien que certaines entreprises préfèrent l'inclure. Utilisé selon la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice modifiées.
Stock commun . Utilisé selon la comptabilité de caisse, la base de caisse modifiée et la comptabilité d'exercice.
Bénéfices non répartis . Utilisé selon la comptabilité de caisse, la base de caisse modifiée et la comptabilité d'exercice.
Le nombre exact d'inclusions et d'exclusions utilisées pour le bilan selon la comptabilité de caisse dépend vraiment de l'utilisateur; la comptabilité de caisse n'est étayée par aucune norme comptable, de sorte que la structure exacte du bilan de caisse est décidée par l'usage courant. Ainsi, vous verrez une variété de formats alternatifs pour la base de caisse qui peuvent inclure ou exclure des éléments de campagne supplémentaires, tels que l'inventaire et les immobilisations.
