Définition du taux marginal d'imposition

Le taux marginal d'imposition est le montant de l'impôt payé sur le dernier dollar de revenu. Lorsqu'une autorité fiscale impose une structure fiscale dans laquelle le taux d'imposition augmente avec le niveau de revenu imposable, un contribuable est tenu de payer un montant croissant d'impôts à mesure que son revenu imposable augmente. L'intention derrière l'augmentation du taux d'imposition marginal est d'imposer un impôt moins élevé aux particuliers à faible revenu, qui est subventionné par l'impôt plus élevé payé par les particuliers à revenu élevé.

Une structure fiscale marginale se compose d'une série de fourchettes de revenus, chacune étant associée à un taux d'imposition. Lorsque le revenu d'un contribuable augmente suffisamment pour passer à la prochaine tranche de revenu la plus élevée, un nouveau taux d'imposition lui est appliqué. Le contribuable continuera de payer ce taux d'imposition jusqu'à ce que son revenu passe dans la prochaine tranche de revenu imposable la plus élevée.

Le calcul de l'impôt d'une personne n'est pas basé uniquement sur le taux marginal d'imposition. Au lieu de cela, le contribuable paie le taux d'imposition le plus bas pour sa tranche initiale de revenu, suivi du taux d'imposition le plus bas suivant pour sa prochaine tranche de revenu, et ainsi de suite. Ainsi, une personne qui paie le taux d'imposition marginal le plus élevé possible peut payer un taux moyen nettement inférieur au taux d'imposition marginal le plus élevé.

Un problème potentiel lié à un taux d'imposition marginal excessivement élevé est qu'il décourage les contribuables à revenu élevé de gagner plus d'argent. C'est parce que le gouvernement prend tellement de leur revenu imposable supplémentaire qu'il ne vaut pas la peine de gagner plus; cela peut les pousser à déménager dans d'autres endroits offrant un taux d'imposition inférieur.

Le taux marginal d'imposition est également appelé imposition progressive.

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