Livre de caisse

Un livre de caisse est un grand livre auxiliaire dans lequel sont stockées toutes les transactions d'encaissement et de paiement en espèces. Il s'agit du principal référentiel d'informations relatives à la trésorerie pour une entreprise. Les informations contenues dans le livre de caisse sont périodiquement agrégées et enregistrées dans le grand livre. Les informations contenues dans le livre de caisse sont régulièrement comparées aux registres bancaires via un rapprochement bancaire pour s'assurer que les informations dans le livre sont correctes. Sinon, une écriture d'ajustement est effectuée pour mettre le livre de caisse en conformité avec les informations de la banque.

Le livre de caisse est généralement subdivisé en un journal des encaissements et un journal des décaissements lorsqu'il y a un grand nombre de transactions. Cela réduit l'encombrement dans un seul document ou fichier source. Dans une petite entreprise qui connaît moins de volume transactionnel lié à la trésorerie, toutes les transactions en espèces sont enregistrées dans un seul livre de caisse.

Les informations contenues dans un livre de caisse sont saisies par ordre chronologique, ce qui facilite la recherche de transactions à une date ultérieure. Un chemin de recherche courant consiste à commencer par un éventuel problème de caisse dans le grand livre, puis à retracer l'écriture comptable jusqu'à une plage de dates spécifique dans le livre de caisse.