Vérifications nécessaires
La diligence raisonnable est la recherche effectuée avant de s'engager dans une transaction commerciale. Travailler à travers une liste de contrôle de diligence raisonnable permet à quelqu'un d'avoir une pleine connaissance des risques associés à une transaction. Avec cette connaissance, on peut structurer la transaction pour minimiser les risques. Dans de nombreux cas, le résultat d'une enquête de diligence raisonnable entraînera la décision de se retirer entièrement d'une transaction envisagée, généralement parce que les déclarations du vendeur se révèlent surestimées ou incorrectes.
La diligence raisonnable est un élément majeur des transactions d'acquisition. Par exemple, un acquéreur pourrait examiner les domaines suivants dans le cadre de son enquête de diligence raisonnable sur une entreprise acquise:
La propriété de toutes les actions en circulation
S'il y a des options d'achat d'actions ou des bons de souscription en circulation
Les conditions de toute dette en cours
Le statut de tous les comptes fournisseurs
Si toutes les taxes dues ont été payées
Le statut de tous les comptes clients
Si des créances ont été mises en gage
Les sources de tous les revenus
Si toutes les dépenses ont été divulguées
Les types de rémunération des employés payés
Si les auditeurs ont trouvé des problèmes de contrôle récurrents
Si l'entreprise a été victime de fraude dans le passé
Si l'entreprise a des transactions avec des parties liées
Le statut de la propriété intellectuelle de l'entreprise