La différence entre les dividendes qualifiés et ordinaires

Les dividendes sont imposés de différentes manières, en fonction de leur classification en tant que dividendes qualifiés ou ordinaires. Essentiellement, les dividendes qualifiés sont imposés à un taux inférieur à celui des dividendes ordinaires. Le taux d'imposition des dividendes ordinaires est le taux d'imposition ordinaire, qui peut être deux fois plus élevé que le taux d'imposition des dividendes qualifiés (en fonction de la tranche d'imposition applicable). L'impôt sur les dividendes qualifiés a varié ces dernières années de 0% à 15%, selon la tranche d'imposition du bénéficiaire. Une taxe de 20% s'applique aux personnes à revenus élevés.

Comment savoir si les dividendes sont classés comme qualifiés? Les critères de base pour classer un dividende comme qualifié sont:

• Période de détention . Le bénéficiaire du dividende doit avoir été propriétaire de l'action pendant une période de plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. La date ex-dividende est définie comme la première date suivant immédiatement la déclaration d'un dividende par le conseil d'administration d'une société, lorsque l'acheteur des actions d'une entité n'a pas le droit de recevoir le prochain paiement de dividende.
• Payeur . L'entité qui paie le dividende doit être soit une société américaine, soit une société étrangère dont le pays remplit les conditions d'une convention fiscale avec les États-Unis, ou une société étrangère dont les actions sont facilement négociées sur une bourse établie aux États-Unis.

Un dividende répondant à ces critères est indiqué comme tel sur le formulaire 1099-DIV, qui est émis aux actionnaires après la fin de chaque année civile.

La différence fiscale importante entre ces deux types de dividendes devrait inciter les investisseurs à conserver leurs actions donnant droit à des dividendes plus longtemps.