Balayage d'argent

Un système de balayage de trésorerie (également connu sous le nom de mise en commun physique) est conçu pour transférer les liquidités des comptes bancaires périphériques d'une entreprise vers un compte de concentration central, à partir duquel elles peuvent être plus facilement investies. En concentrant les liquidités en un seul endroit, une entreprise peut placer des fonds dans des instruments financiers plus importants à des taux de rendement plus élevés. Les balayages de trésorerie sont destinés à avoir lieu à la fin de chaque jour ouvrable, ce qui signifie qu'un nombre assez important de transactions de balayage peut survenir au cours d'une année.

Le balayage de trésorerie peut être entièrement automatisé tant qu'une entreprise conserve tous ses comptes bancaires auprès d'une seule banque, où la banque peut surveiller les soldes des comptes. Étant donné que plusieurs banques couvrent désormais des pays entiers, il n'est pas particulièrement difficile de trouver des banques capables de fournir des services complets dans de vastes régions géographiques.

Le compte à solde nul

Une façon de mettre en œuvre un système de balayage de trésorerie est le compte à solde nul (ZBA). Un ZBA est généralement un compte courant qui est automatiquement financé à partir d'un compte central d'un montant suffisant pour couvrir les chèques présentés. Pour ce faire, la banque calcule le montant de tous les chèques présentés contre un ZBA, et les paie par débit sur le compte central. De plus, si les dépôts sont effectués sur un compte ZBA, le montant du dépôt est automatiquement transféré sur le compte central. De plus, si un compte subsidiaire a un solde débiteur (à découvert), la trésorerie est automatiquement transférée du compte central vers le compte subsidiaire d'un montant suffisant pour ramener le solde du compte à zéro. En outre, les soldes des comptes subsidiaires peuvent être fixés à un montant cible spécifique, plutôt qu'à zéro, de sorte qu'une partie de la trésorerie résiduelle soit conservée dans un ou plusieurs comptes.

Il existe trois transactions ZBA possibles, qui se produisent toutes automatiquement:

  • Les excédents de trésorerie sont transférés sur un compte central
  • Les liquidités nécessaires pour respecter les obligations de paiement sont transférées du compte central vers les comptes chèques liés
  • Les liquidités nécessaires pour compenser les soldes débiteurs sont transférées du compte central vers les comptes liés

Le résultat net d'un ZBA est qu'une entreprise conserve la plupart de ses liquidités dans un emplacement central et ne distribue que des liquidités de ce compte central pour payer les besoins immédiats.

Règles de balayage

Un certain nombre de règles peuvent être définies dans un système de balayage de trésorerie pour répondre aux besoins de trésorerie de l'entité commerciale utilisant chaque compte, ainsi que pour minimiser le coût du système. Les règles concernent généralement:

  • Fréquence . Les espèces peuvent être balayées de certains comptes à des intervalles plus longs que pour d'autres comptes. Certains comptes accumulent des liquidités très lentement et ne nécessitent qu'un balayage occasionnel.
  • Balayages de seuil . Les espèces ne peuvent être balayées que lorsque le solde de trésorerie d'un compte atteint un certain niveau. Cela minimise le coût de lancement de balayages pour de très petites sommes d'argent.
  • Soldes cibles . Une somme d'argent désignée peut être laissée sur un compte pour s'assurer qu'un certain solde est toujours disponible. Cela peut exiger que l'argent liquide soit envoyé sur un compte, plutôt que le balayage sortant habituel. Les soldes cibles sont utiles lorsque les besoins opérationnels quotidiens sont satisfaits localement via un compte. Par exemple, une banque locale peut extraire automatiquement ses frais de service mensuels d'un compte et facturera des frais de découvert si le compte ne contient pas d'espèces avec lesquelles payer les frais de service.

Problèmes de balayage

Le balayage de trésorerie ne doit pas être effectué à la légère lorsque des espèces sont transférées entre les comptes de plusieurs entités commerciales, et en particulier lorsque des espèces sont transférées à travers les frontières nationales. Le balayage d'argent peut causer les problèmes suivants liés aux intérêts:

  • Reconnaissance des revenus d'intérêts . Certaines juridictions fiscales locales feront exception si une entreprise comptabilise tous ses revenus d'intérêts au niveau de l'entreprise, étant donné que les liquidités qui ont généré les revenus d'intérêts sont situées au niveau de la filiale. Pour compenser ce problème, tous les intérêts gagnés doivent être redistribués aux filiales en fonction du montant de leur trésorerie qui a servi à générer les revenus.
  • Reconnaissance des intérêts débiteurs . Comme c'était le cas pour les revenus d'intérêts, certaines juridictions fiscales souhaitent voir une charge d'intérêts comptabilisée sur les filiales qui ont nécessité une injection de trésorerie pour éviter une situation de découvert. La charge d'intérêt doit être basée sur le taux d'intérêt payé par l'entreprise pour sa dette; en l'absence de dette, utilisez le taux d'intérêt du marché.

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