Les retenues à la source sur la paie sont-elles une dépense ou un passif?

Un employeur est tenu de retenir certaines charges sociales sur la paie des employés, qu'il remet ensuite au gouvernement. Étant donné que l'employeur agit à titre d'agent du gouvernement, ces taxes sont une responsabilité de l'employeur. Une entreprise est tenue de retenir plusieurs impôts sur la rémunération des employés, notamment:

  • Impôt fédéral sur le revenu

  • Impôt sur le revenu de l'État

  • Part des employés de la taxe Medicare

  • Part salariale de la taxe de sécurité sociale

Il existe également d'autres retenues à la source qui ne sont pas des impôts, telles que les saisies de pension alimentaire pour enfants. Dans tous ces cas, l'entreprise retient les impôts (ou autres éléments) sur la paie des employés au nom de l'entité fiscale. Cela signifie que l'entreprise est tenue de payer ces retenues au gouvernement; ces paiements ne sont pas une dépense, car l'entreprise agit simplement en tant qu'agent, transférant de l'argent des employés au gouvernement. Le gouvernement a exigé des entreprises qu'elles assument ce rôle d'agence, car il est plus facile pour le gouvernement de surveiller les envois de fonds par un plus petit nombre d'entreprises que par un plus grand nombre de particuliers.

Il y a des portions correspondantes de retenues à la source sur la paie qui sont à la fois une dépense de l'entreprise et un passif. Tant la taxe de sécurité sociale que la taxe Medicare doivent être compensées par l'entreprise. Ainsi, dans la mesure du montant compensé, une entreprise doit débiter un compte de charges sociales et créditer un compte de passif. Dans tous les cas, une entreprise élimine sa responsabilité en versant les fonds au gouvernement.

Dans les situations où une entreprise ne parvient pas à collecter les fonds des employés qui sont censés être remis au gouvernement, l'entreprise a toujours l'obligation de remettre les fonds au gouvernement; dans ce cas, l'entreprise a encouru à la fois une dépense et un passif, bien qu'elle puisse ultérieurement réduire le montant de la dépense en obtenant le remboursement de ses employés. Le remboursement pourrait être un problème si les employés ont depuis quitté l'entreprise.

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