Définition du fonds de roulement

Le fonds de roulement est le montant des actifs courants d'une entité moins ses passifs courants. Le résultat est considéré comme une mesure primordiale de la liquidité à court terme d'une organisation. Un solde du fonds de roulement fortement positif indique une solidité financière solide, tandis qu'un fonds de roulement négatif est considéré comme un indicateur de faillite imminente. L'efficacité opérationnelle, les politiques de crédit et les politiques de paiement d'une entreprise ont un fort impact sur son fonds de roulement.

Un ratio de 2: 1 entre l'actif à court terme et le passif à court terme est considéré comme sain, bien que le ratio puisse varier selon le secteur. Le ratio peut également être revu sur une ligne de tendance, dans le but de repérer toute baisse ou baisse soudaine qui pourrait indiquer des problèmes de liquidité.

À titre d'exemple de calcul du fonds de roulement, une entreprise a 100 000 $ de comptes débiteurs, 40 000 $ de stocks et 35 000 $ de comptes créditeurs. Son fonds de roulement est:

140000 $ Actif à court terme - 35000 $ Passif à court terme = 105000 $ Fonds de roulement

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