Analyse des comptes fournisseurs
L'analyse des comptes fournisseurs est utilisée pour extraire plusieurs types d'informations des registres détaillés des comptes fournisseurs. Ces analyses sont les suivantes:
Réductions prises . Examinez les enregistrements de paiement pour voir si l'entreprise prend toutes les remises pour paiement anticipé offertes par les fournisseurs. Ces remises ont généralement un taux d'intérêt effectif élevé et valent donc bien l'effort.
Frais de retard de paiement . Vérifiez si l'entreprise encourt régulièrement des frais de retard. Cette situation survient le plus souvent lorsque l'entreprise ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour faire face à ses obligations de paiement, mais peut également être due à des défaillances de processus au sein du service comptable.
Chiffre d'affaires à payer . Divisez le total des achats annuels par le solde total moyen des dettes pour obtenir le taux de rotation des dettes. Ensuite, divisez le taux de rotation en 365 jours pour déterminer le nombre moyen de jours que l'entreprise prend pour payer ses factures. Si ce nombre de jours de créditeurs diminue avec le temps, l'entreprise gaspille une précieuse source de liquidités. Les résolutions possibles sont de s'assurer que le personnel comptable ne paie pas les factures à l'avance et que les délais de paiement négociés avec les fournisseurs ne sont pas excessivement courts.
Paiements en double . Recherchez les enregistrements des paiements antérieurs pour voir si des factures ont été payées plus d'une fois. Si tel est le cas, cela indique un problème d'identification de ces factures dans le système des comptes fournisseurs. Une autre étape consiste à contacter les fournisseurs pour obtenir le remboursement des paiements en double.
Comparez avec les adresses des employés . Comparez les adresses des fournisseurs aux adresses des employés. Une concordance pourrait indiquer une situation de fraude, ou au moins un achat avec une partie liée qui pourrait devoir être divulgué à la direction.
Mener ces mêmes analyses chaque fois que l'entreprise acquiert une autre entreprise, pour voir si la situation des dettes de l'entreprise acquise peut être améliorée. Si tel est le cas, cela peut créer une synergie qui peut faire économiser de l'argent à l'acquéreur. Le responsable des dettes peut également discuter des résultats de cette analyse avec le responsable des achats. Un objectif possible à offrir au responsable des achats est l'allongement des délais de paiement des fournisseurs. Cela augmente les fonds de roulement disponibles pour l'entreprise. Un résultat clé de l'analyse des comptes fournisseurs est de modifier les processus des comptes fournisseurs afin de réduire le risque que les défauts détectés puissent se reproduire à l'avenir. Cela peut améliorer la rentabilité globale de l'entreprise en évitant les dépenses excessives.
